正确答案: DE

税款征收 税收保全和强制执行措施

题目：税收征收程序包括( )。

解析：选项ABC为税收确定程序；选项DE为税收征收程序。

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[单选题] 2013年12月31日，该公司共有两个存货项目：A材料和B产品。A材料是专门生产B产品所需的原料。B产品期末库存数量有10000件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元。该公司已于2013年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2014年4月10日之前向乙公司提供20000件B产成品，合同单价为635元。为生产合同所需的B产品，明华公司期末持有A材料库存200公斤，用于生产10000件B产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售20000件B产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200公斤A材料所需的销售税金及费用为20万元。 根据上述资料，回答以下问题。

明华企业因该委托加工应支付的消费税为（ ）元。

80000

解析：应交消费税=组成计税价格×消费税税率组成计税价格=（发出加工材料成本+加工费）/（1-消费税税率）应支付的消费税=（620000+100000）/（1-10%）×10%=80000（元）

[单选题]下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。

辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

解析：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2016年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；由于业务需要，本月再次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则该超市本月应缴纳的增值税税额为( )元。

18507.85

解析：自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减，只能凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。该超市本月应缴纳的增值税=500000÷(1+13%)×13%+(80000+240000)÷(1+17%)×17%-85000-510=18507.85(元)。

[单选题] 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。 (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。 (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款利率为7%）。 (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。 (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股.12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。 (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元／标准箱。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

2015年该卷烟厂应缴纳企业所得税( )万元。

525.66

解析：2015年该卷烟厂应缴纳企业所得税=2150.62×25%-123.6÷(1+3％)×10％=525.66（万元）。

[单选题]根据《行政强制法》的规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。

代履行完毕，行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文书上签名或者盖章

解析：本题考核代履行。行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项A错误。代履行3日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行。所以选项B错误。代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督。所以选项C错误。

[单选题]甲公司于2010年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2010年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2010年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2010年实现净利润1600万元。甲公司2010年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为( )万元。

600

解析：调整后的净利润=1600-(1000-800)×50%=1500万元，2010年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益=1500×40%=600万元。