正确答案: D

年度利润总额的12％

题目：依据企业所得税法的规定，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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[单选题]某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。

D、8

解析：可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12=20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

[单选题]A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

518．75万元

解析：来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)间接抵免限额=375×25%=93．75(万元)75<93．75；可抵免75万元A国母公司应纳税=(2000+375)×25%-75=518．75(万元)。

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

经济合同的违约金支出

解析：经济合同违约金支出可以在企业所得税前扣除；BCD选项均不得在税前扣除。

[单选题]下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税

解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

[多选题]根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。

为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除

[单选题]某居民纳税人，2016年收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2016年应纳企业所得税（）万元。

1.75

解析：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）X应税所得率=28+（1-20％）X20％=7（万元）应纳所得税额=7X25％=1．75（万元）

[多选题]企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括（）。

个体工商户

个人独资企业

[多选题]下列收入项目中，属于企业所得税应税收入项目的有（）。

企业资产溢余收入

逾期未退包装物押金收入

补贴收入

违约金收入

解析：税法所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。