正确答案: ACD

存储地点在境外的仓储服务 在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

题目：下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有（）。

解析：选项ACD享受免征增值税的政策；选项B采用零税率免抵退税政策。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额

解析：选项A:注意理解非正常损失所包含的内容，因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣，但因自然灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣；选项B：仅用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣，但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣：选项C：外购货物分配给股东，增值税视同销售，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项D:纳税人放弃免税权后，其在免税期间发生的全部进项税额不得抵扣。

[单选题]某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

15692.31

解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）-180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)

[多选题]增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。

从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票

从农民手中购进免税农产品而支付的买价

委托修理厂修理生产设备而支付的修理费

为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费

解析：从小规模纳税处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票的，可按3%计算抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价，按13%的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税，而且货物在发放当期还应视同销售计算增值税的销项税。

[多选题]纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（）。

涉及的货物转让，不征收增值税

尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

解析：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

[多选题]纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。

分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

[单选题]2016年5月1日全面营改增后，下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

将购买的货物无偿赠送他人