正确答案: A

免抵税额

题目:下列各项中,可以作为计算城市维护建设税的依据的是()。

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  • [多选题]下列关于烟叶税的说法,正确的有()
  • B、烟叶税的税率为20%

    C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率

    D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

  • 解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

  • [单选题]某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元,消费税30万元,补缴上月应纳消费税2万元,当月取得出口退还增值税5万元,获批准出口免抵增值税4万元,缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为()万元。
  • 3.68

  • 解析:城建税和教育费附加按实际缴纳的"三税"税额计算,且进口不征、出口不退,出口免抵增值税也要计算缴纳城建税和教育费附加。 应缴纳城建税=(10+30+2+4)×5%=2.3(万元);应缴纳教育费附加=(10+30+2+4)×3%=1.38(万元)。合计=2.3+1.38=3.68(万元)。

  • [单选题]下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是()。
  • 只缴纳个人所得税的公司职员

  • 解析:城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

  • [多选题]关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。
  • 按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率

    流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同"三税"在经营地按适用税率缴纳城建税

    城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的"三税"税额之间的比率

  • 解析:由受托方代收、代扣"三税"的,应按受托方所在地的适用税率就地缴纳城市维护建设税,所以B选项错误;ACD选项均符合税法规定。

  • [多选题]下列选项中,属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有()。
  • 查补的"三税"税额

    出口产品征收的消费税税额

  • 解析:出口业务中的免抵税额是城建税和教育费附加的计算基数,免抵退税额不是城建税和教育费附加的计税依据。城建税和教育费附加按减免后实际缴纳的"三税"税额计征,即随"三税"的减免而减免,所以享受税收优惠而减免的"三税"税额不是城建税和教育费附加的计税依据。

  • [多选题]下列各选项中,符合城建税纳税地点规定的有()。
  • 纳税人跨地区提供建筑服务,应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税

    代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位.城建税纳税地点为代收代扣地

  • 解析:选项B,对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,应随同增值税、消费税在经营地纳税;选项C,纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

  • [单选题]下列各项中,不符合城市维护建设税规定的是()。
  • “两税”实行先征后退办法的,对随“两税”附征的城市维护建设税一律退还


  • [多选题]下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。
  • 只要缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税

    因减免税而需进行“两税”退库的,可同时退还城市维护建设税

    对出口产品退还的增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

    海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税


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