[多选题]下列各事项中，会产生暂时性差异的有。

正确答案 ：AB

对固定资产计提减值准备

期末交易性金融资产的公允价值发生变动

解析：资产计提的减值准备，会减少资产的账面价值，但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除，所以计提的资产减值准备不影响计税基础，账面价值与计税基础不相等，产生暂时性差异，故选项A是正确的;交易性金融资产期末公允价值的变动，会影响其账面价值，但在持有期间税法上不认可交易性金融资产公允价值的变动，其计税基础为其取得成本，所以账面价值与计税基础不同，会产生暂时性差异，故选项B是正确的;企业的非公益性对外捐赠支出，按税法规定是不允许税前扣除的，不产生暂时性差异，故选项C不正确;企业违反合同协议而支付的违约金，会计和税法的处理一致，不产生暂时性差异，故选项D不正确。

[单选题]下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。

正确答案 ：A

可供出售金融资产公允价值变动

解析：可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异，确认递延所得税对应的是“资本公积——其他资本公积”科目。

[多选题]A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

正确答案 ：ACD

A．2×11年末应确认递延所得税资产990万元

C．2×12年末的递延所得税资产余额为550万元

D．2×13年末当期应交所得税为0

解析：2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；2×13年末，可税前补亏l200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。

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