正确答案: ACD

城建税116.50元 教育费附加69.90元 地方教育附加46.60元

题目：某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2016年9月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。

解析：该企业销售货物应纳增值税=70000÷（1+3％）X3％=2038．83（元）；出租设备应纳增值税=10000+（I+3％）X3％=291．26（元）；应纳城建税=（2038．83+291．26）X5％=116．50（元）；应纳教育费附加=（2038．83+291．26）X3％=69．90（元）；应纳地方教育附加=（2038．83+291．26）X2％=46．60（元）。

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[多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2012年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()

B、应退该企业增值税税额为280万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

解析：技术转让免征营业税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)，教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)

[单选题]下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税

解析：城建税进口不征、出口不退，AC选项错误；先征后返的增值税，除另有规定外，其对应的城建税不予返还，B选项错误。

[多选题]下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。

纳税人违反"三税"有关规定而被处以的罚款

纳税人实际缴纳的土地增值税

解析：城建税以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据，不包括非税款项和土地增值税；受托方代收代缴消费税的，也随之代收代缴城建税。

[单选题]设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。

由B企业按5％的税率代收代缴城建税

解析：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

[单选题]某企业地处市区，2017年2月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。

8400

解析：考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=（45000+25000）X（7％+3％+2％）=8400（元）。

[多选题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

免征“三税”时应同时免征城市维护建设税

对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税

解析：选项D，纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。

[单选题]位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）。

4.55万元

解析：应缴纳的城市维护建设税=（50+15）×7％=4．55（万元）。

[单选题]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶．2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元。另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

[多选题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

免征“三税”时应同时免征城市维护建设税

对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税