正确答案: C

借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目，同时借记"应付职工薪酬"科目，贷记"累计折旧"科目

题目：企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，计提房屋折旧时，应编制的会计分录为（ ）。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列各项中，影响营业利润的有( )。

成本模式计量的投资性房地产计提折旧

交易性金融资产公允价值变动损失

解析：本题考核营业利润的影响因素。选项A，成本模式计量的投资性房地产计提折旧计入其他业务成本，影响营业利润；选项B计入公允价值变动损益，影响营业利润；选项C计入营业外收入；选项D计入营业外支出，所以，选项C和选项D都不影响营业利润。

[多选题]企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。( )

解析：利得或损失，包括直接计入当期损益的利得和损失，以及直接计入所有者权益的利得和损失（如：可供出售金融资产公允价值上升计入资本公积一其他资本公积，属于直接计入所有者权益的利得）。

[单选题]甲公司购入一台不需安装的生产用设备，价款30000元，支付的增值税为5100元，另支付运输费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。该项固定资产的入账价值应为（ ）元。

30700

解析：企业购置不需要经过建造过程即可使用的固定资产，应按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金作为固定资产的入账价值。本题中该项固定资产的增值税可以抵扣。该项固定资产的入账价值应为30700（30000+300+400）元。

[单选题]甲公司本年5月1日承揽了一项安装工程，该安装工程合同总收入为200万元。至当年12月31日已完工90%，当年甲公司为该工程垫付资金120万元。因客户资金困难，预计此工程仅能收回50万元，则甲公司对该安装工程当年应确认的收入为（ ）万元。

50

解析：如果某工程支出预计无法全额补偿时，应以能收回的金额确认收入，以实际发生的工程成本作当期的支出。

[多选题]长江股份公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2013年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。 (1)长江公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，长江公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在长江公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在长江公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。长江公司于2013年12月20日将商品运抵A企业，至2013年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2014年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为480万元，预计安装费用为10万元。 (2)长江公司2013年12月1日售给C企业一台设备，销售价款50万元，长江公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2014年3月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经长江公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为36万元。 (3)长江公司本年销售给E企业一台机床，销售价款为35万元，E企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未安装完毕，已发生的实际成本为15万元。 (4)长江公司本年度委托F商店代销一批零配件，代销价款100万元。本年度收到F商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，F商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。 (5)长江公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入30万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，假定不考虑桥梁使用权的摊销。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(4)小题。(答案中金额单位用万元表示)

根据资料(2)和资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是( )。

资料(2)应编制的会计分录是： 借：应收票据 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费-应交增值税(销项税额) 8.5 借：主营业务成本 36 贷：库存商品 36

资料(3)不应确认收入

解析：(1)因电梯安装是销售合同的重要组成部分，只有安装完毕检验合格后风险和报酬才转移，所以，2013年不能确认收入及结转已售商品成本，选项C和选项D错误。 (2)资料(2)销售商品的主要风险和报酬已转移，应确认收入，选项A错误，选项B分录正确；资料(3)因机床尚未安装完毕，成本不能可靠计量，所以不能确认收入，也不会影响营业利润，选项C错误，选项D正确。 (3)支付手续费方式代销商品，委托方应于收到代销清单时确认收入，选项A正确；委托方应将手续费计入销售费用，选项B错误，选项C正确；影响营业利润的金额=100×80%-100×80%×10%-60×80%=24(万元)，选项D错误。 (4)因桥梁的维护由G公司承担，长江公司应将收到的款项全额确认收入，选项A错误，选项B正确；长江公司2013年度实现的营业收入=50+80+30=160(万元)，选项C错误；长江公司2013年度确认的营业成本=36+60×80%=84(万元)，选项D错误。

[多选题]下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

提供在中国境内使用的专利权而取得的所得

持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

解析：根据个人所得税法的规定，选项A、B均属于来源于中国境外的所得，所以正确答案应该是选项C和选项D。

[多选题]甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额是，不得扣除的是（ ）。

向投资者支付的股息30万元

向关联企业支付的管理费17万元

税收滞纳金3万元

解析：1.国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。 2.选项C的银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除，故选A、B、D。 3.业务招待费支出按发生额的60%扣除为50×60%＝30(万元)。由于业务招待费支出扣除额最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5000×5‰＝25(万元)。故甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。 4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额＝产品销售收入+转让机器设备收入+合同违约金收入-银行加息-业务招待费-其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金＝5000+40+2-10-25-2600＝2407(万元)。

[单选题]甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于( )。

一般存款账户