正确答案: BD

直接向困难企业捐赠 直接向贫困地区捐赠

题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

解析：通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠及通过国家机关向红十字事业捐赠准予在税前扣除。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。本年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 （2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。 （3）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元（含增值税税额）。 （4）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为200万元（不含增值税税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，甲公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20%，款项尚未收到。 （5）12月26日，销售一批材料，增值税发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 （6）12月27日，转让固定资产一项。该固定资产的原价为500万元，至11月底累计计提折旧为300万元。收到对方支付的转让价款350万元。企业转让该固定资产支付相关税费20万元。 （7）12月27日，转让一项长期股权投资。该长期股权投资采用权益法核算，其账面价值为800万元，其中投资成本为750万元，损益调整为50万元。该长期股权投资转让价款为900万元，另发生相关税费10万元。当日已收到转让该长期股权投资价款净额890万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据资料（4），甲公司需要进行的会计处理有（ ）。

借：委托代销商品 180 贷：库存商品 180

借：应收账款 46.8 贷：主营业务收入 40 应交税费--应交增值税（销项税额） 6.8

借：主营业务成本 6 贷：委托代销商品 36

解析：1.甲公司对该业务需要进行会计处理如下： 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费--应交增值税（销项税额） 17 借：主营业务成本 85 贷：库存商品 85 借：银行存款 116 财务费用 1 贷：应收账款 117 2.甲公司对该业务应进行的会计处理如下： 借：主营业务收入 10 应交税费--应交增值税（销项税额） 1.7 贷：银行存款 11.7 3.甲公司对该业务应进行的会计处理如下： 借：应收账款 17.55 贷：主营业务收入 15 应交税费--应交增值税（销项税额） 2.55 借：劳务成本 20 贷：应付工资 20 借：主营业务成本 20 贷：劳务成本 20 4.甲公司对该业务应进行的会计处理如下： 借：委托代销商品 180 贷：库存商品 180 借：应收账款 46.8 贷：主营业务收入 40 应交税费--应交增值税（销项税额） 6.8 借：主营业务成本 36 贷：委托代销商品 36 5.甲公司对该业务应进行的会计处理如下： 借：银行存款 17.55 贷：其他业务收入 15 应交税费--应交增值税（销项税额） 2.55 借：其他业务成本 10 贷：原材料 10 6.转让固定资产的收益=（500-300+40）-（350-20）=90（万元） 7.转让长期股权投资的投资收益=920-800=120（万元）

[多选题]下列各项中计入工业企业其他业务成本的有（ ）。

采用成本模式计量投资性房地产计提的折旧

结转销售原材料的成本

以经营租赁方式出租大型设备计提的折旧

解析：其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也构成其他业务成本。选项B、C、D计入企业其他业务成本，选项A计入制造费用。

[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有（ ）。

职工连续工作1年以上方可享受年休假

机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

解析：选项A、B、C、D均为正确选项。

[多选题]下列各项中，影响年末未分配利润数额的因素有（ ）。

年初未分配利润

净利润

提取法定盈余公积

盈余公积补亏

解析：年初未分配利润、净利润、提取法定盈余公积和盈余公积补亏均影响年末未分配利润数额。