正确答案: CDE

房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

题目：下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。

解析：经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

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[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（）。

企业固定资产因管理不善发生被盗损失

解析：企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

[单选题]2014年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（）万元。

7

解析：该公司应代扣代缴企业所得税=（30+100-60）×10%=7（万元）

[单选题]某居民企业不能正确核算成本费用，2014年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2014年该企业应缴纳的企业所得税（）万元。

15

解析：依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入等财产转让收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目确定使用的应税所得率计算征税。应缴纳的企业所得税=（200+100）×20%×25%=15（万元）

[多选题]下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

解析：一般性税务处理条件下，不属于免税合并。选项B、C、D说法正确。

[多选题]关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

[单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。