正确答案: DE

短期借款 盈余公积

题目：资产负债表中的"( )"项目，可以直接根据其总账科目余额填列。

解析："预计负债"属于长期负债，应该按照其总账科目余额扣除所属的明细科目中将在一年内到期的债务之后的金额入账；"长期借款"项目应根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；"工程物资"项目应根据"工程物资"总账科目余额扣除"工程物资减值准备"备抵科目余额后的净额填列。

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[多选题]下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有（ ）。

受托代销的商品

已全额计提减值准备的固定资产

解析：选项A，不作为资产在受托方的资产负债表中反映；选项B，固定资产账面价值为0，不在资产负债表中反映；选项C，债务重组过程中的应收债权还是企业的资产，应反映在资产负债表中；选项D，通过“待处理财产损溢”科目核算，期末要处理完毕，借方增加了存货类项目，在资产负债表中反映；选项E，因转让手续尚未办理，长期股权投资仍然属于企业的资产，应在资产负债表中反映。

[多选题]下列选项中，属于税收规范性文件特征的有( )。

属于非立法行为的行为规范

适用主体的非特定性

不具有可诉性

向后发生效力

解析：税收规范性文件的特征可概括为：属于非立法行为的行为规范；适用主体的非特定性；不具有可诉性和具有向后发生效力的特征。

[多选题]下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。

依法履行关联申报义务

按规定准备、保存和提供同期资料

年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

解析：预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；(2)依法履行关联申报义务；(3)按规定准备、保存和提供同期资料。

[单选题]2013年1月1日，A公司以银行存款取得B公司30%的股权，初始投资成本为2000万元，投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值为7000万元，A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策，但无法对B公司实施控制。B公司2013年实现净利润800万元，A公司在2013年6月销售给B公司一批存货，售价为500万元，成本为300万元，该批存货尚未对外销售，假定不考虑所得税因素，A公司2013年度因该项投资增加当期损益的金额为（ ）万元。

280

解析：2013年1月1日初始投资的账务处理： 借：长期股权投资—投资成本 2100 　　贷：银行存款 2000 营业外收入 100 调整后的净利润=800-（500-300）=600（万元）计入投资收益的金额=600×30%=180（万元）账务处理为： 借：长期股权投资—损益调整 180 　　贷：投资收益 180 所以增加当期损益的金额=180+100=280（万元）。

[多选题]根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有( )。

申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明

开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局

申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局、地税局申请开具税收证明

申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料

解析：选项B，申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明。

[单选题]税务机关对某居民企业进行税务检查时发现，该企业能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额。则税务机关应对该企业采用（ ）的方式征收企业所得税。

核定其应税所得率

解析：能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的居民企业，应核定其应税所得率征收企业所得税。

[单选题] 立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日“应付职工薪酬”账户　　贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项： （1）12月10日,发放11月份职工工资980万元。 （2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。 （3）12月21日，公司根据下列事项计提本月赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。 （4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。 （5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。 （6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

根据职工提供服务的受益对象，立华公司2012年12月应计入管理费用的职工薪酬是（ ）万元。

66.25

解析：立华公司2012年12月应计入管理费用的职工薪酬=8.6（资料2）+15（资料3）+50×0.9×1.17（资料4）-10（资料5）=66.25（万元）

[单选题]工商局适用简易程序当场对甲公司作出罚款800元的行政处罚决定，有关该行政处罚程序的说法中，正确的是（）。

报工商机关备案

解析：简易程序的内容包括：（1）表明身份。即出示执法身份证件（无行政机关的授权文书），选项A错误。（2）确认违法事实，说明处罚理由和依据，给予当事人以提出异议或申辩的机会，选项B错误。（3）当场制作行政处罚决定书（行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为或事项、处罚依据、罚款数额、时间、地点及行政机关名称（印章），并由“执法人员”签名或盖章）；制作完成后，应当场交付行政处罚决定书，选项C错误。（4）报所属行政机关备案。选项D正确。

[多选题]根据企业破产法律制度的规定，在重整期间，有关当事人的下列行为中，不符合规定的有（）。

债务人的出资人丙企业请求投资收益分配

债务人的董事丁未经人民法院的同意，将其持有的债务人的股权全部转让给第三人戊

解析：（1）选项A：在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使，但担保物有损坏或者价值明显减少的可能，足以危害担保权人的权利的，担保权人可以向人民法院请求恢复行使担保权；选项A描述的情形不足以判定甲银行的行为不符合规定。（2）选项B：在重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保。（3）选项C：在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。（4）选项D：在重整期间，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权，但经人民法院同意的除外。（5）选项E：重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。