正确答案: B

25

题目：A公司2013年年初存在上年度未弥补亏损100万元，2013年度实现利润总额200万元，已知A公司适用25%的所得税税率，则A公司2013年度应交税费——应交所得税为（）万元。

解析：A公司2012年度应交税费——应交所得税=（200-100）×25%=25（万元）。

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[单选题]某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。

固定资产清理

解析：企业出售不动产应交的营业税，应借记"固定资产清理"科目，具体的会计处理为：借：固定资产清理贷：应交税费--应交营业税

[单选题]某企业出售一栋生产用厂房，取得处置价款2000万元。该厂房原值2500万元，已提折旧800万元，已提减值准备100万元。不考虑相关税费，则下列表述中正确的是（）。

此项业务影响利润总额400万元

解析：企业处置固定资产最后形成的净损益应当通过营业外收入或营业外支出核算，所以不会影响到营业利润，因此选项A不正确；处置净损益=2000-(2500-800-100)=400(万元)，所以选项B、D不正确。

[单选题]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2018年3月签订购销合同，约定甲公司向乙公司销售商品一批，合同约定金额120万元（不含税），同时合同约定乙公司需向甲公司支付商品包装物押金2万元，以上款项均已支付。则下列说法中不正确的是（）。

甲公司应确认其他应收款2万元

解析：甲公司收取包装物押金应计入其他应付款。