正确答案: A

140

题目：某企业适用的所得税税率为25%，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。

解析：本题考核所得税费用的计算。该企业的应纳税所得额=556-20 10 (25-11)=560(万元)，应交所得税=560×25%=140(万元)。

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[单选题]A公司2012年3月购入一台不需要安装的设备，价款400万元，预计使用5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。则2013年的折旧额为()万元。

112

解析：2013年的折旧额=400/5×2×3/12+(400-400/5×2)/5×2×9/12=112（万元）。

[多选题]存货盘亏时，涉及的会计科目通常有（）。

其他应收款

管理费用

营业外支出

解析：存货盘亏时，先通过“待处理财产损溢”科目核算，在按管理权限报经批准后，对于由保险公司和过失人的赔款，记入“其他应收款”科目，扣除残料价值和由保险公司和过失人赔款后的净损失部分，属于一般经营损失的，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。存货盘亏不会涉及“以前年度损益调整”，所以选项B不正确。