正确答案: ABCD

油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税 稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40% 三次采油资源税减征30% 纳税人开采的原油、天然气，用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

题目：根据现行政策规定，下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有( )。

解析：自2014年12月1日起，对原油、天然气采用从价征收。纳税人开采的原油、天然气，用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税。原油、天然气可以享受下列优惠：(1)油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。(2)稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。(3)三次采油资源税减征30%。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]本题目考查矿山增值税的计算某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，2016年6月发生下列业务： 　　(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税2.04万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元； 　　(2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.85万元； 　　(3)从事矿产品切割取得收入50万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； 　　(4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠； 　　(5)出租一处使用过3年的办公用房，取得租金收入2.2万元，该公司对出租房收入选择使用简易计税方法； 　　(6)按照国税局要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘，取得增值税专用发票，注明价款0.16万元，增值税0.0272万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。 　　其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该矿山服务公司转让旧设备应纳增值税( )万元。

0.11

解析：(1)该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税=5.67÷(1+3%)×2%=0.11(万元) 　　(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=2.2÷(1+5%)×5%=0.1(万元) 　　(3)购置设备可以抵扣进项税额；为职工福利购置电饭煲，不得抵扣进项税额。 　　首次购买增值税防伪税控系统专用设备不得抵扣进项税额，而需将价税合计金额作为增值税优惠抵减应纳税额；但购置电脑属于通用设备，可以抵扣进项税额。 　　该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=3.91+2.04+1×11%+1×11%+1.7+0.221=8.09(万元) 　　(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=50÷(1+17%)×17%+20÷(1+11%)×11%+15÷(1+6%)×6%-8.09+0.11+0.1-(0.16+0.0272)=2.03(万元) 　　注意：矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，按照11%的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税；首次购买增值税防伪税控系统专用设备的价税合计数0.19万元(0.16+0.0272)可抵减当期应纳的增值税。

[单选题] 杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 (2)2015年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)2015年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

5月份杰西卡在中国境内实际工作( )天。

10

[单选题]企业计提的资产减值准备，在相应资产持有期间不可以转回的是（ ）。

无形资产减值准备

解析：无形资产是资产减值准则规范的资产，减值一经计提，在持有期间不得转回。

[单选题]甲公司2011年发生如下交易或事项：接受非关联方现金捐赠100万元，可供出售金融资产公允价值上升40万元，应付账款2万元获得债权人豁免，持有乙公司的30%股权作为长期股权投资核算，采用权益法进行后续计量，乙公司可供出售金融资产公允价值减少100万元。上述交易或事项影响甲公司其他综合收益账面余额的金额为（ ）万元。

10

解析：上述交易或事项影响甲公司其他综合收益的账面余额=40-100×30%=10（万元），企业接受非关联方现金捐赠和应付账歉获得债权人豁免均应计入营业外收入，不影响其他综合收益。

[单选题]税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是( )。

税务稽查的实施

解析：税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。

[多选题]下列资产负债表项目中，可以根据相应总账科目余额直接填列的有( )。

交易性金融资产

递延所得税资产

解析：资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如"交易性金融资产"、"短期借款"、递延所得税资产、"应付票据"、"应付职工薪酬"等项目。B项根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，D、E根据科目余额减去备抵科目的余额。