正确答案: A

12

题目：甲县某独立矿山2015年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%均已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿资源税单位税额每吨5元，乙县铜矿石原矿资源税单位税额每吨5.5元。则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )万元。

解析：本题考核资源税的计算以及纳税地点的规定。扣缴义务人收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳扣缴的资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税仅涉及该矿山在甲县开采并销售的应税资源。则该矿山7月应向甲县税务机关缴纳资源税=3×80%×5=12(万元)。

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[单选题]某工业企业为居民企业，假定2015年经营情况如下： 　　(1)产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元； 　　(2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元； 　　(3)产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元； 　　(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元； 　　(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元； 　　(6)发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元； 　　(7)营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元； 　　(8)营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元； 　　(9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。

计算企业2015年准予税前扣除的销售费用为( )万元。（不考虑上年事项）

240

[单选题]A公司为一般纳税人，有关应收票据（假定按月计提利息）资料如下： 　　（1）2012年10月1日取得甲公司应收票据一张，票据面值为2000万元，票面利率是6%，期限6个月；2013年2月1日将该票据背书转让购进原材料，专用发票注明价款为2000万元，进项税额为340万元，差额部分通过银行转账支付。 　　（2）2012年12月1日取得乙公司应收票据一张，票据面值为1000万元，6个月期限，票面利率是4%；2013年3月1日A公司以不附追索权方式将该票据贴现给银行，贴现月利率是0.5%。 　　（3）2013年1月1日取得丙公司应收票据一张，票据面值为3000万元，期限为6个月，该票据为不带息票据，2013年4月1日A公司以附追索权方式将该票据贴现给银行，贴现月利率是0.4%。 　　根据上述资料，回答下列问题。

应收乙公司票据贴现时计入财务费用的金额为（ ）万元。

5.3

解析：实际收到贴现额=（1000+1000×4%×6/12）-（1000+1000×4%×6/12）×0.5%×3=1004.7（万元）；贴现时应收票据的账面余额-1000+1000×4%×3/12=1010（万元）；计入财务费用的金额=1010-1004.7=5.3（万元）。

[多选题]2014年3月1日，债权人甲公司对债务人乙公司提出破产申请。下列选项正确的有（）。

甲公司应提交乙公司不能清偿到期债务的证据

乙公司就甲公司的破产申请，在收到法院通知之日起7日内可向法院提出异议

解析：本题考核破产案件的申请与受理。计算法院作出受理裁定的时间需要考虑：法院通知债务人的时间（5日）+债务人考虑提出异议的时间（7日）+10日+特殊情况延长15日。所以选项C错误。债务人是否具备破产原因的认定与连带保证人是否具有清偿能力没有任何关系。所以选项D错误。破产案件由债务人（乙公司）住所地人民法院管辖。所以选项E错误，

[单选题]2015年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2015年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。

6400

解析：张某在境外取得所得应补税额=40000×(1-20%)×20%+2000×20%-5500-500=800（元）；将小说发表取得的收入应该按照"稿酬所得"项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600（元）。合计应在我国缴纳个人所得税=800+5600=6400（元）。

[单选题]根据税法的规定，下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。

土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

解析：国有土地使用权出售、房屋买卖，应按照规定缴纳契税，其计税依据为成交价格；企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的计税价格为取得全部土地使用权的成交价格；已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

[多选题]下列关于货币资金的核算，说法正确的有( )。

对于存在银行或其他金融机构的款项有确凿证据表明无法收回的，报经批准后，借记“营业外支出”科目，　　贷记“银行存款”科目

企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金—信用卡”科目，　　贷记“银行存款”科目

无法查明原因的现金短缺，按管理权限经批准后，计入管理费用

解析：对于未达账项，无需进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理，选项A不正确；销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目”，　　贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目，选项D不正确。

[多选题]甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂（普通合伙企业）。借款到期后。乙要求甲偿还借款，甲个人财产不足以清偿，下列关于该食品厂债务清偿的表述中，正确的有（）。

甲可以经其他合伙人一致同意将自己在食品厂中的财产份额出质向银行借款，来清偿债务

乙可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿

解析：本题考核合伙人的债务清偿与合伙企业的关系。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。