正确答案: A

6.7

题目：甲公司（增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%）2018年1月1日应收账款的账面价值为1200万元，当月赊销商品一批，价款为200万元（不含税），收回货款100万元。甲公司按应收账款余额的5％计提坏账准备，则1月31日应计提的坏账准备为（）万元。

解析：应计提的坏账准备=(200×1.17-100)× 5%=6.7(万元)。

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[多选题]下列各项税金中，应计入资产成本的有（）。

收回后用于直接出售的委托加工物资由受托方代收代缴的消费税

进口货物海关征收的关税

收购未税矿产品代收代缴的资源税

小规模纳税人外购存货支付的增值税

[单选题]2017年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款200元。经批准，应由出纳员赔偿80元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（）元。

120

解析：本题考核现金的清查。企业发生现金短缺，在报经批准处理前： 借：待处理财产损溢200贷：库存现金200报经批准处理后：借：管理费用120其他应收款80贷：待处理财产损溢200无法查明原因的现金短缺120元计入管理费用，减少企业的营业利润。

[单选题]下列各项中，不影响递延所得税的是（）。

当期所得税费用

解析：本题考核递延所得税的计算公式。所得税费用=当期所得税+递延所得税；递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。选项D，影响所得税费用，不影响递延所得税。