正确答案: C

C．1400

题目：某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（其中含运费成本465元），则该项损失应转出的增值税进项税额为（）元。

解析：应转出的进项税额=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1400（元）。注意，一般纳税人购入免税农产品时，是按照收购金额乘以13%扣除率计算进项税额进行抵扣的，剩余87%的部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时要先还原再计算转出；同理，运费也是按照7%计算了进项税的，剩余的93%部分计入了成本，所以在计算进项税额转出时，要先还原，然后再计算转出。

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[单选题]某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森利公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。

1.08

解析：本题考査城镇土地使用税的法定减免税的有关规定。公园名胜古迹自用的土地，属于法定免缴城镇土地使用税的范围，故本题中森林公园中办公占地不缴纳城镇土地使用税。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税=(0.6+0.3)×1.2=1.08万元。选项C正确。

[多选题]纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有()

A、金融企业的呆帐损失

B、应收、预付账款发生的坏账损失

C、因被投资方解散、清算发生的投资损失

D、经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失

[单选题]下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）

自行车

解析：车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

[单选题]下列税种中，适用超额累进税率的是（）

个人所得税

解析：采用超额累进税率的税种是个人所得税；资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率；房产税采用的是比例税率。

[多选题]下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）

港口设施经营人收取的港口设施保安费

纳税人从事无船承运业务

单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为

纳税人提供的矿山爆破劳务

解析：上述四项应按服务业税目征收营业税。

[多选题]下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

D、在中国境内有住所的个人

解析：本题考核个人所得税纳税义务人的知识点。个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。

[多选题]对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物，我国采用实质性加工标准确定其原产地，以下关于实质性加工的表述中，正确的有（）

A．产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变

C．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%

解析：实质性加工，是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例超过30%及以上。

[多选题]下列属于特定目的税类的税种是()。

车辆购置税

城市维护建设税

解析：城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法。