正确答案: B

107

题目：企业实际缴纳增值税80万元，消费税90万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，不考虑其他特殊因素，则应列入利润表中“税金及附加”项目（）万元。

解析：本题考核税金及附加的核算内容。增值税属于价外税，是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的，不影响企业的损益，不通过“税金及附加”科目核算。在销售商品时，确认的销项税额，借记“应收账款或银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。 城市维护建设税=(增值税 消费税)×城市维护建设税税率教育费附加=(增值税 消费税)×教育费附加税率所以记入“税金及附加”科目的金额为=消费税 城市维护建设税 教育费附加=90 (80 90)×(7% 3%)=107(万元)。

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[多选题]下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的有（）。

坏账准备

存货跌价准备

解析：无形资产和长期股权投资的减值准备一经计提不能转回。

[多选题]下列各项中，不影响企业利润表中“营业利润”项目的有（）。

收到的与收益相关的政府补助

支付的税收滞纳金

处置固定资产的净收益

[多选题]执行《企业会计准则》的企业财务报表主要包括（）。

资产负债表

现金流量表

所有者权益变动表

[单选题]A企业销售某种产品，按照国家有关规定，该产品适用于增值税先征后返政策，即先按照规定征收增值税，然后返还企业其缴纳的增值税税额的30%。2015年7月，该企业实际缴纳增值税100万元，收到返还的增值税税额为30万元。下列关于A企业实际收到返还的增值税税额的处理正确的是（）。

确认营业外收入30万元

解析：先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助，用于补偿企业已经发生的费用，取得时直接计人当期营业外收入。

[单选题]下列各项说法中，正确的是（）。

如果日后期间发生的某些事项对报告年度没有任何影响则不属于日后事项

解析：选项A，B后事项包括有利事项和不利事项；选项B，日后期间如果发生一些对报告年度没有影响的事项，则属于当年的正常事项；选项D，财务报告批准报出日是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期，不是实际报出的日期。