正确答案: C

40万元

题目:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年甲公司为建造办公楼领用外购工程物资成本585万元(含增值税),另外领用本公司产成品一批,成本为200万元,该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为300万元;同时发生的在建工程人员职工薪酬为350万元,支付为使该办公楼达到预定可使用状态发生的临时设施费、公证费50万元。2012年4月,该办公楼达到预定可使用状态,甲公司预计该办公楼使用年限为20年,按照直线法计提折旧,预计净残值为36万元。则2012年甲公司对其应计提的折旧额为()。

解析:固定资产入账价值=585+200+300×17%+350+50=1236(万元),2012年应计提的折旧额=(1236-36)/20×8/12=40(万元)。

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学习资料的答案和解析:

  • [多选题]下列各项固定资产中,不应计提折旧的有()。
  • A、经营租赁方式租入的固定资产

    C、正在改扩建固定资产

    D、已提足折旧仍继续使用的固定资产

    E、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地

  • 解析:本题考核的知识点是固定资产折旧的处理。选项A,经营租赁的固定资产由出租方计提折旧;选项C,尚未达到预定可使用状态的在建工程项目不提折旧;选项D、E属于准则规定不应计提折旧的情况。

  • [单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2015年4月1日对厂房进行更新改造。当日,该厂房的原价为1000万元,累计折旧为100万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元;领用本公司外购材料一批,成本为100万元,购进时的进项税额为17万元。经更新改造的厂房于2015年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,该更新改造后的厂房入账价值为()万元。
  • 1317

  • 解析:领用外购原材料用于厂房,原进项税额不允许抵扣,需转出,该更新改造后的厂房入账价值=(1000-100-100)+400+(100+17)=1317(万元)。

  • [单选题]长江公司属于核电站发电企业,2014年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施,全部成本为100000万元,预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定,企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2014年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时,将发生弃置费用10000万元(金额较大)。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。已知(P/F,5%,40)=0.1420。2015年确认的财务费用为()万元。
  • 74.55

  • 解析:2014年计提利息=10000×0.1420×5%=1420×5%=71(万元),2015年计提利息=(1420+71)×5%=74.55(万元)。

  • [多选题]下列关于固定资产会计处理的表述中,正确的有()。
  • 未投入使用的机器设备应计提折旧

    融资租入管理用固定资产发生的日常修理费应计入当期损益

    预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应予终止确认

  • 解析:特定固定资产弃置费用的现值应计入该资产的成本,选项B错误。

  • [多选题]下列事项中可能对固定资产账面价值产生影响的有()。
  • 对固定资产进行更新改造

    持有待售固定资产的预计净残值低于其账面价值

    调整原暂估入账固定资产的实际成本

    发生符合资本化条件的大修理支出

  • 解析:选项A应计入当期损益;选项B和选项E应予资本化;选项C应计提减值准备;选项D应调整固定资产原暂估价值。

  • [多选题]2012年1月1日,长城公司从大地公司购入某生产设备作为固定资产使用。设备总价款为5000万元,长城公司因资金周转问题先于当日支付2000万元,余款分3年于每年末平均支付。当日,设备交付安装,长城公司支付安装等相关费用27万元。3月31日,设备安装完毕交付使用。长城公司预计该设备净残值为30万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。同期银行借款年利率为6%。已知:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。则关于长城公司购入设备时账务处理的表述中,正确的有()。
  • 确认设备的入账价值为4700万元

    确认未确认融资费用327万元

  • 解析:总价款的现值=2000+3000/3×(P/A,6%,3)=2000+1000×2.6730=4673(万元)设备的入账价值=4673+27=4700(万元)未确认融资费用=5000-4673=327(万元)

  • [多选题]关于工程物资的盘亏或毁损,影响固定资产的账面价值的有()。
  • 建造期间由于管理人过失造成的工程物资毁损

    建造期间由于发生暴风雨导致工程物资毁损

  • 解析:选项A,应该记入"管理费用";选项D,应该记入"营业外支出"。

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