正确答案: C

引起纳税义务成立的法律事实

题目：税收法律关系产生的基础和标志是( )。

解析：税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

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[单选题]两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为( )。

国际重复征税

解析：国际重复征税，是指两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象，征收相同或类似的税。

[单选题]境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的投资收益100万元：取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。

财产转让收入

解析：该境外A公司的各项所得中，只有财产转让收入是按差额计算所得税；投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。

[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条）及雪茄烟，2009年8月发生如下业务： 1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。 4)本月销售雪茄烟取得不含税收入6.00万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。 5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。 根据上述资料，回答下列问题：

当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计( )万元。

293.50

解析：1.烟叶采购成本=收购实际支付价款+实际支付价外补贴+实际支付烟叶税+实际运费-计算收购烟叶的进项税-计算运输费的进项税本题中，烟叶采购成本=100+100×10%+100×(1+10%)×20%+8-100×(1+10%)×(1+20%)×13%-8×7%=122.28（万元）；委托加工烟丝组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比率税率）=(122.28+12)÷(1-30)=191.83（万元）；应纳税额=组成计税价格×适用税率=191.83×30%=57.55（万元）；故甲企业应代收代缴消费税57.55万元。 2.进口关税完税价格=300+12+38=350（万元）；进口应缴纳关税=完税价格×关税税率=350×10%=35（万元）；进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=(350+35)÷(1-30%)×30%=165（万元）；进口环节应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=(350+35)÷(1-30%)×17%=93.5（万元）；故当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计=35+165+93.5=293.5（万元）。 3.本月销项税=600×17%+9.36÷(1+17%)×17%+400×250×100÷10000×17%=273.36（万元）；本月可抵扣的进项税=100×(1+10%)×(1+20%)×13%+8×7%+2.04+68+300×3%+350×(1+10%)÷(1-30%)×17%-20×17%=186.86（万元）；当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税=273.36-186.86=86.5（万元）。 4.外购烟丝领用额=30+400+300+350×(1+10%)÷(1-30%)-50-20=1210（万元）；当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税=(600+9.36÷1.17)×36%+400×250×100÷10000×56%+400×150÷10000-1210×30%=421.88（万元）。

[单选题]按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。

籍贯标准

解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准。