正确答案: B

受托方所在地

题目：由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按( )适用税率执行。

解析：由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

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[多选题]依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。

专利申请转让合同

非专利技术转让合同

解析：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同、专有技术使用权转让合同，后者属于产权转移书据。

[单选题] 2015年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2.4万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12.73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本金额1.91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%）。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

2015年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。

484.52

解析：该企业实现的会计利润总额=755+700-420-700×3%+10+1.7-60-40-1.91-40×17%-1.91×11%+(150-98-2)+(2.4÷60%-2.4)-90-90-300-3.86=484.52（万元）。

[单选题]甲公司2015年初发行在外普通股为500万股，优先股100万股，2015年该公司实现净利润350万元，其中归属于优先股的净利润为30万元。2月18日，公司董事会制定以每10股配送2股的股票股利分配方案并经股东大会审议通过。11月1日回购本公司120万股。甲公司2015年的基本每股收益为（ ）。

0.55元/股

解析：甲公司2015年发行在外的普通股加权平均数=500×（1+2/10）×12/12-120×2/12=580（万股）甲公司2015年的基本每股收益=（350-30）/580=0.55（元）

[多选题]某企业2015年度有关资料如下： 　　(1)8月与某外商投资企业订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料金额100万美元（由受托方提供原材料），签订合同当日国家外汇管理局公布的外汇牌价为1美元=6.2728元人民币。 　　(2)10月发生业务如下：与甲公司签订技术转让合同，转让收入由甲公司按2015年~2016年实现利润的30%支付；与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率5%；向乙公司销售货物一批，签订购销合同注明货款40万元，已收存银行。问题： 　　(1)分别计算该企业8月及10月应缴纳的印花税。 　　(2)请代该企业选择最适宜的印花税缴纳方法。

[多选题]甲药店向王某推荐乙公司生产的减肥药品，王某买回使用后，不仅没有减肥效果，反而产生了腹痛等不良反应，为此支出医疗费用若干。后经质检部门认定，该减肥药品系劣质产品。王某遂起诉药店索赔，下列说法正确的（）。

王某可以要求甲药店承担侵权责任

王某可以要求乙公司承担侵权责任

如果甲药店承担了侵权责任，可以向乙公司追偿

解析：（1）因产品存在缺陷造成损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿；（2）产品缺陷由生产者造成的，销售者赔偿后，有权向生产者追偿。

[多选题]甲公司2012年12月31日的资产负债表显示的净资产为负，财务状况不断恶化。有关资产：商业用房一间，账面价值100万元；机器设备一套，账面价值20万元；银行存款30万元；应收乙的账款30万元（2013年1月20日到期）；应收丙的账款70万元（2013年2月6日到期）。甲公司有关负债：应付丙的账款50万元（2013年3月5日到期）；应付丁的账款180万元（2013年1月10日到期）。2013年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：（1）1月20日，丁请求甲公司偿还欠款未果。但在1月28日丁发现甲公司曾于1月15日将机器设备赠送给了戊。（2）2月3日，甲公司将拥有的商业用房以60万元的价格（市场价格为120万元）转让给非关联企业己公司，己公司在不知情的情况下，受让该房产，并办理了过户登记手续。（3）2月21日后，甲公司一直催告乙偿还债务，但乙到8月底仍未偿还，甲公司亦未采取其他法律措施。（4）3月15日，甲公司向丙提出就抵销有关的债权债务。（5）4月10日，甲公司与庚公司签订债权转让合同，将对丙的20万元债权以18万元的价格转让给丙。

针对要点（3），丁拟向人民法院提起代位权诉讼，下列有关该代位权诉讼的说法中，正确的有（）。

原告为丁，被告为乙公司，第三人为甲公司

人民法院认定代位权成立的，乙公司应当直接向丁清偿债务

解析：（1）选项ABC:在代位权诉讼中，原告为债权人（丁）、被告为次债务人（乙）、第三人为债务人（甲公司）；（2）选项DE:债权人向次债务人提起的代位权诉讼经人民法院审理后认定代位权成立的，由次债务人向债权人履行清偿义务.债权人与债务人、债务人与次债务人之间相应的债权债务关系即予消灭。

[单选题]某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税( )元。

560

解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。特许权费收入的抵免限额=20000×(1-20%)×20%=3200；股息收入抵免限额=14000×20%=2800，则在A国取得的所得的抵免限额为：3200+2800=6000（元），该工程师在A国实际缴纳个人所得税=3000+3000=6000，所以就A国取得的所得，不需要在我国境内补缴所得税；稿酬所得抵免限额=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360，3360>2800，需补税。该工程师当月在我国应补缴个人所得税额=3360-2800=560(元)。

[单选题]下列有关消费税征税规定的表述，正确的是(

委托加工应税消费品收回后直接出售的，不再缴纳消费税

解析：选项A是错误的，化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税。选项B是错误的，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计人销售额中，计算增值税和消费税；普通包装物押金在逾期时或者超过12个月时应当并人销售额征税。选项C是错误的，外购应税消费品连续生产应税消费品的扣除中，不包括白酒。

[单选题]根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是( )。

个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

解析：选项A，转让收入以要约收购的价格计算；选项B，转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算；选项C，转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。