正确答案: C

5万元

题目：某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。

解析：该企业汇总纳税应纳税额=(2004．100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额-(2004．100)×25%×100÷(2004．100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题]在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。

3年

解析：除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

[多选题]下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

解析：非居民企业取得下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民氽业提供优惠贷款取得的利息所得：（3）经国务院批准的其他所得。

[多选题]下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的有（）。

软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

软件产品的研发费用可以加以扣除

国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

解析：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

[单选题]企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（）。

税收法律、行政法规的规定

[多选题]下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有（）。

汇兑收益

接受的办公用品捐赠

逾期未退包装物押金

教育费附加返还款