正确答案: CDE

执法主体法定 执法程序合法 执法依据合法

题目：下列各项属于税收执法合法性原则的有( )。

解析：税收执法合法性原则的具体要求包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法根据合法。

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[多选题]下列各项中，符合城建税规定的有( )。

因减免"三税"而退库的，相应的城建税可以同时退还

生产企业出口货物实行免抵退办法后，当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的计税依据

由于城建税是与"三税"同时征收的，因此一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款

解析：个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

[单选题] 2015年年初某企业拥有房产的原值共计3000万元，其中厂房原值共计2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。该企业2015年发生如下业务： (1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明年租金24万元，每年年末取得当年租金，租赁期3年。 (2)7月份购买一处新建的独立的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (3)10月份受托为甲公司加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；与乙企业签订运输保管合同一份，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

2015年该企业的地上建筑物应缴纳房产税( )元。

249600

解析：2015年该企业的地上建筑物应缴纳房产税=2600×(1-20％)×1.2%×6/12+(2600-300)×(1-20%)×1.2%×6/12+24/2×12%=24.96（万元）=249600（元）。

[单选题]甲县居民王某在乙县因违反治安管理的有关规定，被乙县公安局拘留15天，王某不服，于11月1日通过羁押机关向乙县人民法院递交起诉状，乙县人民法院11月3日收到该起诉状；王某不放心，又委托亲属于11月5日向甲县人民法院递交了起诉状。根据行政诉讼法律制度的规定，该案应由（）管辖。

最先立案的人民法院

解析：起诉人向两个或两个以上有管辖权的法院都提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖。

[单选题]某纳税人进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币255000元，假定关税税率25%，其进口环节缴纳的税金合计为( )元。

600562.5

解析：进口关税=255000×25%=63750(元) 　　先计算进口卷烟消费税适用税率：(255000+63750+150×20)÷(1-36%)÷(20×250)=100.55(元/条)>70元/条适用56%比例税率卷烟进口消费税=(255000+63750+150×20)÷(1-56%)×56%+150×20=409500+3000=412500(元) 　　卷烟进口增值税=(255000+63750+150×20)÷(1-56%)×17%=124312.5(元) 　　进口环节税金合计=63750+412500+124312.5=600562.5(元)。

[多选题]下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。

独立地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

解析：融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；独立地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据。

[多选题]甲公司2016年自财政部门取得以下款项： 　　(1)2月20日，收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元； 　　(2)6月20日，取得国家对公司进行扶改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧； 　　(3)12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出2400万元。假定上述政府补助在2016年以前均未予确认，不考虑其他因素，下列关于甲公司2016年对政府补助相关的会计处理中，正确的有( )。

当期应计入损益的政府补助是1860万元

当期取得与资产相关的政府补助是3000万元

解析：当期应计入损益的政府补助=260+1600=1860（万元），选项A正确；当期取得与收益相关的政府补助为4260万元(260+4000)，选项B和E错误；当期取得与资产相关的政府补助为3000万元，选项C正确；政府补助不计入资本公积，选项D错误。

[多选题]根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。

被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

解析：按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业，不仅仅指公司法和企业破产法；股东分得的清算剩余，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失；按税法规定，依法弥补亏损，确定清算所得，说明计算清算所得时，允许按规定弥补以前年度亏损。

[多选题]与其他股利分配政策相比，企业选择剩余股利政策，通常比较有利于( )。

保持资金结构最佳

降低综合资金成本

解析：采用剩余股利政策，有利于企业保持理想的资金结构，充分利用筹资成本最低的资金来源，使综合资金成本降至最低。但是，剩余股利政策会造成各年股利发放额不固定，甚至可能在相当长的时期内不发放股利，造成企业的股票价格波动。

[单选题]原告：五湖贸易公司被告：天云农场 原告、被告于2005年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定：被告向原告供应乙级皮棉1000担，每担220元，共计22万元；交货时间为当年11月；交货方式为原告自提。合同还约定：原告应向被告交付6万元定金；如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。合同订立后，原告立即向被告全额交付了定金。5天后，原告与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定原告向纱厂供应乙级皮棉1000担，每担300元。如果方违约，应按价款的20%承担违约责任。同年9月27日，被告法定代表人向原告的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。原告立即派人赴被告当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，被告不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨，被告已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同，价格高于被告与原告约定的价格原告多次要求与被告协商，希望被告能按期交货，但均遭到被告拒绝。原告为防止被告向他人交付货物，遂于2005年10月10日向法院提起诉讼，要求被告实际履行，否则被告应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其承担向纱厂支付6元违约金的责任。

根据我国《合同法》、《担保法》及有关司法解释的规定，下列关于本案违约金和定金约定的效力、法律适用及相应处理的表述中，正确的是（ ）。

原告只能在违约金和定金中任选一项主张权利