正确答案: D

D．有利于调动成员企业开源节流的积极性

题目：下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是（）。

解析：在集团现金统收统支管理模式下，企业的－切现金收支都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。所以选项A、B、C的说法正确。但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。所以选项D不正确。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为（）。

C．经营周期

解析：企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这－时期，称为存货周转期；产品卖出后到收到顾客支付的货款的这－时期，称为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这－延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

[单选题]下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的是（）。

D．从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平

解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。需要说明的是，这里的流动资产通常只包括生产经营过程中产生的存货、应收款项以及现金等生产性流动资产，而不包括股票、债券等有价证券等金融性流动资产。故选项A的说法不正确。紧缩的流动资产投资策略的风险高于宽松的流动资产投资策略，这些风险表现为更紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平，以及缺乏现金用于偿还应付账款等等。故选项B的说法不正确。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，例如节约持有资金的机会成本。所以，紧缩的流动资产投资策略的收益高于宽松的流动资产投资策略。即选项C的说法不正确。增加流动资产投资，会增加流动资产的持有成本，但会减少短缺成本。反之，减少流动资产投资，会降低流动资产的持有成本，但短缺成本会增加。因此，从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平。即选项D的说法正确。

[单选题]营运资金管理的首要任务是（）。

满足合理的资金需求

解析：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

[单选题]下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是（）。

折扣期与信用期等量延长

解析：放弃折扣的信用成本率=［折扣百分比/（1-折扣百分比）］×［360/（信用期-折扣期）］×100%，所以放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同信用期的长短呈反向变化。在其他条件不变的情况下，当折扣期与信用期等量延长时，放弃折扣的信用成本率不变。所以，选项A、C会使得信用成本率降低。选项B会使得信用成本率升高，选项D使得信用期与折扣期的差额不变，故不改变信用成本率。

[多选题]下列项目中属于持有现金的管理成本的有（）。

现金管理者的工资

现金安全措施费用

解析：现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。例如管理者的工资、安全措施费用等。