[单选题]根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是()

正确答案 ：A

A、高新技术的生产企业

解析：选项A，适用15%的税率;选项B适用25%税率;选项CD适用20%的税率(实际征税按10%)。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是()

正确答案 ：C

C、中外合资企业

解析：各国在规定纳税义务人上大致是相同的，政府只对具有独立法人资格的公司等法人组织征收公司所得税。其余三项都不具备法人资格，均征收个人所得税。

[多选题]根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有()

正确答案 ：AD

A、登记注册地标准

D、实际管理机构所在地标准

解析：企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）。

正确答案 ：C

自创商誉的摊销年限不得低于10年

解析：选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

[单选题]企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

正确答案 ：C

将资产赠送他人

解析：选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产赠送他人，改变了资产的所有权属，应缴纳所得税。

[多选题]下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得

合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

解析：选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。选项B，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入；选项D，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

[多选题]下列说法正确的有（）。

正确答案 ：ABC

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

按现行制度规定，对年应纳税所得额低于30万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税

税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业

解析：选项D，按月或按季预缴所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[多选题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。

正确答案 ：ACD

逾期归还银行贷款的罚息

未能形成无形资产的研究开发费用

以经营租赁方式租入固定资产的租金

解析：选项A：逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，税前可以扣除；选项B：企业内营业机构之间支付的租金，因为该营业机构不是独立的纳税主体，税前不得扣除；选项C：未能形成无形资产的研究开发费用，对于企业而言，实则是一项损失，在税前可以作为损失扣除；选项D：以经营租赁方式租人固定资产的租金，是一项与企业生产经营有关的费用，在所得税前可以扣除。

[多选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

正确答案 ：ABC

企业之间支付的管理费

企业内营业机构之间支付的租金

企业向投资者支付的股息

解析：按照《企业所得税法》相关规定：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。因此，银行企业内营业机构之间支付的利息可以在企业所得税前扣除。

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