正确答案: ABCD

告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等 不得扣押劳动者相关证件 不得向劳动者索取财物 不得要求劳动者提供担保

题目：根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有（ ）。

解析：用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

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[多选题]企业2010年5月售出的产品在2011年6月被退回时，企业应冲减2010年度的主营业务收入和主营业务成本。( )

解析：产品是在2011年6月被退回，企业应冲减2011年度的主营业务收入和主营业务成本。

[单选题]某企业进口一辆高档小汽车自用，关税完税价格60万元，关税6万元，进口消费税7.2万元。则该企业应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。

7.32

解析：本题考核车辆购置税的计算。纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格＝关税完税价格+关税+消费税；则该企业应缴纳的车辆购置税＝(60+6+7.2)×10%＝7.32(万元)。

[单选题]方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2014年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2014年6月28日，该公司授予方先生股票期权5万股，授予价2.5元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年12月28起方先生可以行权，行权前不得转让。2014年12月28日，方先生以授予价购买股票5万股，当日股票在上证交易所的公允价格为6元／股；2015年3月份因拥有股票而分得股息5000元；2015年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款；2009年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2009年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。 要求：根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题。

方先生董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。

21000

解析：1.选项A，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照工资、薪金所得项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。选项B，对股票转让所得征收个人所得税的，鉴于我国目前证券市场尚不健全，对股票转让所得的计算、征税办法和纳税期限的确认等都需要做深入研究，因此对股票转让所得暂不征收个人所得税。选项C，从中国境外取得所得的应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。选项D，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。 2.境内股票的转让所得暂不征收个人所得税。境外股票的转让所得应缴纳个人所得税＝300000×20%＝60000(元)。 3.股息所得应缴纳个人所得税＝5000×20%×50%＝500(元)。 4.个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。方先生董事费收入应缴纳个人所得税＝[150000×(1-20%)-50000]×40%-7000＝21000(元)。

[单选题]当年发生的下列事项中，会影响营业利润的是（ ）。

发现因管理不善造成的库存现金短缺

解析：A选项管理不善造成的库存现金短缺，计入"管理费用"科目，影响营业利润；B选项当期确认的所得税费用，计入"所得税费用"科目，影响净利润，不影响营业利润；C选项接受现金捐赠，计入"营业外收入"科目，不影响营业利润，影响利润总额；D选项出售无形资产净损失，计入"营业外支出"科目，不影响营业利润，影响利润总额。

[单选题]某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。

60000+4200)×0.5‰×15=481.5

解析：根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。试题点评：本题主要考核第六章税收征收管理法律制度的“滞纳金”知识点。

[单选题] 2012年5月4日，王某到甲公司上班，并与公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约需向公司支付违约金10000元。2014年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，公司未给予答复。2014年12月6日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了8000元的经济损失，双方由此发生劳动争议。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

下列关于王某提前解约法律后果的表述中，正确的是（ ）。

甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失

解析：1.（1）劳动合同的必备条款包括：（2）用人单位与劳动者在劳动合同中可以约定试用期、服务期、保密期等条款，但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。 2.（1）《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中"服务期和竞业禁止"以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。故王某无须向甲公司支付违约金；（2）劳动者违反劳动合同法规定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。王某应提前30日书面通知用人单位解除劳动合同。王某2014年12月1日递交了书面辞职报告，于12月6日自行离职，属于违法解除劳动合同，给甲公司造成的损失，应当承担赔偿责任。 3.劳动争议的解决路径包括协商、调解、仲裁、诉讼。在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，故甲公司不能直接向人民法院提起诉讼。 4.劳动关系解除或者终止的，用人单位应当出具解除或者终止劳动合同的证明，证明应当写明劳动合同期限、解除或者终止劳动合同的日期、工作岗位、在本单位的工作年限，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系的转移手续；用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

[单选题]某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。1月份发生加工成本1000万元。甲产品和乙产品在分离点上的数量分为300个和200个。采用实物数量法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为（ ）万元。

600

解析：甲产品应分配的联合成本=1000/（300+200）×300=600（万元）。

[多选题]根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。

出票人

收款人

付款人

解析：票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人。