正确答案: D

8.04

题目：某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

解析：由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷(1-8%)×8％=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。

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[单选题]小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2015年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为( )元。

29705.88

解析：应纳税所得额=［（不含税收入-速算扣除数）×(1-20%)］÷［1-税率×(1-20%)］=［(85000-7000)×(1-20%)］÷［1-40%×(1-20%)］=91764.71（元）建筑公司应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88(元)

[单选题]中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税( )元。

7026.67

解析：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税；2008年3月1日前，减除费用为1600元；因此计算2008年个人所得税时应分为两段，3月1日以前的：[(80000÷12-1600)×20%-375]×2=1276.67（元），3月1日以后的：[(80000÷12-2000)×15%-125]×10=5750（元），则2008年度李某应缴纳个人所得税=1276.67+5750=7026.67（元）。