正确答案: A

A、8.49

题目：某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为()万元。

解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×7%=8.49(万元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。

陆路运输服务

解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。

[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。

1.99万元

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工保税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）=210×30%×(17%-13%)=2.52(万元)；免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(17%-13%)-2.52=5.88(万元)；当期应纳税额=100×17%-(34-5.88)-6=-17.12（万元）；免抵退税额抵减额=210×30%×13%=8.19（万元）；出口货物免抵退税额=210×13%-8.19=19.11(万元)；因为17.12

[多选题]下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。

将自产方便面发给职工作福利

将购入方便面用于股东分红

将购入方便面捐赠给灾区

解析：选项BCD都属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税，选项A属于不得抵扣进项税的行为，不计算缴纳增值税。

[多选题]下列出口货物、劳务和应税服务，可享受增值税免税政策的有（）。

国家计划内出口的卷烟

会议展览地点在境外的会议展览服务

出口的古旧图书

解析：选项B，实行出口货物和劳务增值税退（免）税政策。

[多选题]某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2016年9月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13％，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（）。

当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元

当期免抵税额为6.5万元

当期应退税额为2.6万元

解析：（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X（17％-13％）=2（万元）（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X（17％-13％）-2=2．8（万元）（3）当期应纳税额=80X17％-（17-2．8）-2=-2．6（万元）（4）当期免抵退税抵减额=50X13％=6．5（万元）（5）当期“免、抵、退”税额=120X13％-6．5=9．1（万元）（6）当期应退税额=2．6（万元）（7）当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=9．1-2．6=6．5（万元）

[多选题]营改增纳税人中准予以差额为计税销售额的特殊项目有（）。

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