正确答案: B

75843.82

题目：某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： 　　(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 　　(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他加工厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 　　(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 　　(4)本月将成本为87000元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。 　　(5)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了运输公司开具的增值税普通发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 　　(6)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取20万元的固定收入。 　　(7)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 　　(8)月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20%；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30%；酒精消费税税率为5%) 　　根据上述资料，回答下列问题：

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 2015年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2.4万元。 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 (4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12.73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本金额1.91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%）。 (9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。

53.34

解析：全年业务招待费=80+10=90（万元），扣除限额=(7000+700+2.4÷60%)×5‰=38.52（万元）<实际发生额的60%=90×60%=54（万元），可以扣除的业务招待费为38.52万元，调增应纳税所得额=90-38.52=51.48（万元）；公益性捐赠扣除限额=484.52×12%=58.14（万元）<实际发生额60万元，所以公益性捐赠应调增的应纳税所得额=60-58.14=1.86（万元），业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+1.86=53.34（万元）。

[多选题]根据《民事诉讼法》的规定，下列关于地域管辖的说法正确的有（）。

普通管辖中的确定原则是原告就被告

因票据纠纷提起诉讼的，可以由票据支付地人民法院管辖

合同纠纷和其他财产纠纷的民事案件适用协议管辖

解析：本题考核地域管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地或被告所在地人民法院管辖。所以选项B错误。港口作业发生的纠纷，由港口所在地人民法院管辖。所以选项D错误。

[多选题]下列关于契税的说法中，正确的有( )。

对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人

公司按规定分立为两个与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原公司土地、房屋权属的，免征契税

婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

解析：选项D:对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税；在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。

[单选题]甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年11月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。

甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

解析：新征用的耕地，自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税；甲企业应纳城镇土地使用税=10000×60%×4=24000（元），乙企业应纳城镇土地使用税=10000×40%×4=16000（元）。