正确答案: ABD

当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元 当期免抵税额为6.5万元 当期应退税额为2.6万元

题目：某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2016年9月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13％，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（）。

解析：（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X（17％-13％）=2（万元）（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X（17％-13％）-2=2．8（万元）（3）当期应纳税额=80X17％-（17-2．8）-2=-2．6（万元）（4）当期免抵退税抵减额=50X13％=6．5（万元）（5）当期“免、抵、退”税额=120X13％-6．5=9．1（万元）（6）当期应退税额=2．6（万元）（7）当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=9．1-2．6=6．5（万元）

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[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零件支付不含增值税金额10万元，另购入金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备（初次购买）支付价税合计金额5850元，购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税（）。

2810元

解析：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘，2011年12月1日以后增值税纳税人初次购买的，可价税合计抵减当期应纳的增值税。专用发票打印机不属于列举的增值税税控系统专用设备，只能抵进项税额，不能抵价款。该企业当期应纳增值税=200000×13%-100000×17%-2340/（1+17%）×17%-5850=26000-17000-340-5850=2810（元）。

[单选题]某增值税一般纳税人企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）元。

7650

解析：将购入的固定资产用于集体福利，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。按照固定资产净值计算，固定资产净值=固定资产原值-折旧。则进项税额转出=（50000-5000）X17％=7650（元）。

[单选题]2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符，专用发票上注明的价款1000万元，增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。

66万元

解析：根据国家税务总局公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=110×60％=66（万元）

[多选题]某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。

应计算销项税额3.74万元

应转出进项税额4.25万元

解析：将自产产品用于集体福利属于视同销售行为，应计征销项税，应反映销项税额=[20×（1+10％）]×17％=3．74（万元）；将外购货物用于集体福利应作进项税转出，转出进项税额=25×17％=4．25（万元）。