[单选题]下列与现金业务有关的职责不违背“不相容职责”的是（）。

正确答案 ：B

现金保管与现金日记账的记录

解析：选项A，审批和执行是不相容职务；选项B，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离。

[单选题]在了解内部环境时，通常考虑的因素是（）。

正确答案 ：C

公司董事会对内部控制重要性的态度和认识

解析：内部环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。

[多选题]内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（）情形。

正确答案 ：ABCD

内部控制的设计存在漏洞

不能有效防范错误与舞弊

内部控制运行存在弱点与偏差

不能及时发现并纠正错误与舞弊

解析：按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷：（1）设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标；（2）运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

[多选题]下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：AC

注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格

解析：本题考核内部控制审计。上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，根据规范及配套办法和相关执业准则，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。所以选项B的说法不正确；内部控制审计有关规定将自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳交易所主板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。所以选项D的说法不正确。

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