正确答案: D

(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

题目：甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。 (4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。 已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

解析：1.(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。 2.企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。 3.将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。 4.不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列分配方法中，属于计算在产品成本的方法有（ ）。

约当产量法

定额比例法

解析：企业将生产成本在完工产品与在产品之间进行分配，常用的分配方法主要有：不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗直接材料成本计价法、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法、定额比例法等。直接分配法和交互分配法属于分配辅助生产成本的方法。

[多选题]作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。（ ）

解析：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。

[单选题]企业购买取得其他单位股票并作为交易性金融资产进行核算时，对于实际支付的价款中如包含已宣告发放但尚未支付的现金股利，应将其计入（ ）。

应收股利

解析：取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入"应收股利"或"应收利息"科目。

[单选题]税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（ ）内向原税务机关办理变更税务登记。

税务登记内容实际发生变化之日起30日

解析：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

[多选题]委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只能在同城使用。（ ）

解析：同城或异地均可以使用。

[单选题]某个人独资企业2014年度工资薪金总额为305000元。该企业当年可以在税前扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出的数额最高为（ ）元。

56425

解析：个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。305000×18.5%=56425（元）。

[单选题]下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（ ）。

未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同

解析：本题考核点是劳动合同订立主体的资格要求。文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。

[多选题]非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不计入存货成本。（ ）

解析：由于非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用的发生无助于使该存货达到目前场所和状态，所以不应计入存货成本，而应确认为当期损益。