正确答案: D

497.2

题目：某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额为420×14%=58.8（万元），实际发生75万元，准予扣除58.8万元职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5（万元），实际发生10万元，可以据实扣除职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2（万元）

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]假定某居民企业2014年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

2575

解析：视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)；捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)；实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)

[多选题]纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

被没收财物的损失

计提的未经核定的固定资产减值准备

延期缴纳税款的滞纳金

法院判处的罚金

解析：纳税人因违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物，被税务机关处以的滞纳金，不得税前扣除；按会计制度计提的固定资产减值准备不得在所得税前列支。

[单选题]某企业为境内实行查账征收的高新技术企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元。该企业2016年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

497.2

解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额=420X14％=58．8（万元），实际发生75万元，准予扣除58．8万元。职工教育经费扣除限额=420X8％=33．6（万元），实际发生10万元，可以据实扣除。职工工会经费扣除限额=420X2％=8．4（万元），实际发生8．4万元，可以据实扣除。税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58．8+10+8．4=497．2（万元）

[多选题]某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有（）。

通过国家的民政部门进行捐款

通过减灾委员会进行捐款

通过中国红十字会进行捐款

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。