[多选题]企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（）。

正确答案 ：ABCD

A．独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性

B．应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

C．被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致

D．支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票

解析：四个选项均属于编制和签署支票的相关控制，除此之外，还包括：支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性；应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。

[多选题]下列有关编制订购单环节控制活动的说法中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

采购部门只对经过批准的请购单编制订购单

采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商

解析：选项B不恰当。采购部门收到请购单后应当依据预算审批权限进行恰当层级的审批，比如，对金额在人民币5万元以下的请购单由采购经理负责审批，金额在人民币5万元至人民币10万元的请购单由总经理负责审批，金额超过人民币10万元的请购单需经董事会审批。

[多选题]注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易的重大错报风险可能包括（）。

正确答案 ：ABCD

管理层错报费用支出的偏好和动因

费用支出的复杂性

管理层凌驾于控制之上和员工舞弊的风险

采用不正确的费用截止期

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