正确答案: ACD

依照中国法律在中国境内成立的股份制企业 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

题目：依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。

解析：我国境内个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法；企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业；居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

D、租金所得

解析：本题考核企业所得税所得来源地的知识点。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

[多选题]根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

[单选题]根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

解析：选项A正确，选项B不正确，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定；选项C是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项D是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定。

[多选题]以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。

销售货物所得，按照交易活动发生地确定

股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

提供劳务所得，按照劳务发生地确定

解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。