正确答案: B

B．275万元

题目：某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）。

解析：根据公式：利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100=1100万元根据公式：当期所得税＝应纳税所得额×适用的所得税率=1100×25%=275万元

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[单选题]企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。

D．银行存款利息收入

解析：《企业所得税法》中规定，企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利公益组织的收入。因此本题答案为D选项。

[单选题]下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。

C．企业从事酒店经营项目所得

解析：所得税减免税优惠。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定。（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让；因此本题答案为C选项。

[多选题]下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

B．因债权人原因确定无法支付的应付款项

C．企业资产溢余收入

D．将自产货物用于职工福利

E．非金融企业让渡资金使用权的收入

解析：非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；企业资产溢余收入，也属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、糊造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。

[多选题]下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（）。旧

A.自创商誉B.外购商誉的支出C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折

[多选题]计算营业利润时，需要考虑的项目包括（）

营业收入

财务费用

投资收益

[单选题]某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

230

解析：A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20万元，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×25%+[100×（25%-20%）]=230万元。本题答案为b选项。

[单选题]某施工企业2015年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元；其他作业成本2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元；公允价值变动收益200万元；管理费用1000万元；财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为（）。

4020万元

解析：营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020万元。