[多选题]温水有什么治疗作用()

正确答案 ：ABCDE

A．促进血液循环

B．增强新陈代谢

C．尿量减少，起尿意

D．发汗

E．降低神经兴奋性

[单选题]A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下：(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。(2)转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。(5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

正确答案 ：

解析：【答案解析】账面价值=850万元;计税基础=750-750÷20×6=525(万元);应纳税暂时性差异余额=850-525=325(万元);2011年末“递延所得税负债”余额=325×25%=81.25(万元);2011年末“递延所得税负债”发生额=81.25-84.375=-3.125(万元)，为递延所得税收益，所以选项B错误;2011年应交所得税=(1000+50-750÷20)×25%=253.125(万元);或：[1000-(325-337.5)]×25%=253.125(万元);2011年所得税费用=253.125-3.125=250(万元)。

[单选题]甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2015年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。

正确答案 ：A

2015年12月31日不确认递延所得税资产

解析：2015年12月31日无形资产账面价值=240-20=220（万元），计税基础=220×150%=330（万元），产生可抵扣暂时性差异=（330-220）=110（万元），但不确认递延所得税资产。 【提示】此题虽然影响会计利润，但影响会计利润的不是暂时性差异数，而是无形资产摊销数，所以不确认递延所得税资产。

[单选题]甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2016年3月31日止，2015年出售的A产品实际退货率为30%。甲公司因销售A产品于2015年度确认的递延所得税费用是（）万元。

正确答案 ：C

-100

解析：预计退货部分的利润计入"预计负债"，确认递延所得税资产=（300-200）×20×20%×25%=100（万元），递延所得税费用=递延所得税负债一递延所得税资产=0-100=-100（万元）。

[单选题]甲公司2015年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2015年年初"预计负债一产品质量保证"科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2015年度净利润为（）万元。

正确答案 ：D

378.75

解析：①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。②当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）。③当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）。④所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）。⑤净利润=500-121.25=378.75（万元）。

[单选题]甲公司于2015年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股，作为可供出售金融资产核算（假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利）。2015年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股12元。按照税法规定，资产在持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。甲公司2015年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为（）万元。

正确答案 ：C

600

解析：甲公司在2015年年末应进行的会计处理： 借：可供出售金融资产一公允价值变动　　800［（12-8）×200］ 　　贷：其他综合收益　　800 借：其他综合收益　　200（800×25%） 　　贷：递延所得税负债　　200 综合上述分录，2015年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益金额=800-200=600（万元）。

[单选题]2012年1月1日，A公司向其50名中层以J二管理人员每人授予5000份现金股票增值权，服务满4年后，自2015年12月31日起可根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元，截至2014年年末共有5人离职，预计2015年没有离职人员，2014年末该股票增值权的公允价值为每份12元。假定按税法规定因股份支付计提的职工薪酬中，每年未超过50万元的部分，允许在实际发生时税前扣除，超过50万元的部分不得在税前扣除。下列关于人公司该项股份支付业务的所得税处理，正确的是（）。

正确答案 ：B

2014年因股份支付确认的职工薪酬形成可抵扣暂时性差异50万元

解析：2014年A公司应确认的职工薪酬费用=(50-5)×5000×12×3/4／10000-150=52.5（万元），超过50万元的部分为2.5万元，这2.5万元形成的是非暂时性差异，不确认递延所得税。另外50万元的部分根据税法规定，允许在实际发生时税前扣除；因此，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产12.5万元。

[多选题]A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为25%。购买日不包括递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有（）。

正确答案 ：AB

购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元

购买日商誉的计税基础为0

解析：购买日考虑递延所得税后可辨认净资产的公允价值=12600-（12600-9225）×25%=11756.25（万元），购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值=15000-11756.25=3243.75（万元），选项A正确；因交易双方选择进行免税处理，所以商誉的计税基础为0，选项B正确；购买日确认的递延所得税资产或负债影响商誉，不是所得税费用，即不影响递延所得税费用，选项C错误；虽然商誉的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债，选项D错误。

[多选题]下列有关纳税调整的处理中，正确的有（）。

正确答案 ：AC

对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少

对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整

解析：选项A，国债利息收入税法规定免税，应做纳税调减；选项B，计提的固定资产减值准备不允许税前扣除，应做纳税调增；选项C，可供出售金融资产的公允价值变动计入所有者权益，不影响利润总额，无需进行纳税调整；选项D，税法允许加计摊销，应做纳税调减。

查看原题 查看所有试题