正确答案: A

387

题目：某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。

解析：2014年12月起，煤炭按从价方式计征资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳资源税=7200×5%+1800×30%×5%=387（万元）

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某油田开采原油80万吨，2014年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

22500

解析：开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=（70+5）×5000×6%=22500（元）。

[单选题]某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。

本单位应税产品的单位税额

解析：按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

[单选题]根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（）。

扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

解析：选项A，应当向应税产品的开采地或者生产所在地主管税务机关缴纳；选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D，纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。

[多选题]下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。

以房地产抵债而发生房地产产权转让的

以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

解析：以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税，所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的，暂免征收土地增值税，所以不能选B选项。

[多选题]下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除

法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税

房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收入也不扣成本和费用

解析：选项C：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入并准予扣除成本、费用。