正确答案: BCD

被判处拘役、3年以下有期徒刑 根据犯罪分子犯罪情节和悔改表现，暂缓执行原判刑罚确实不致再危害社会 犯罪分子不是累犯

题目： 缓刑是有条件地不执行所判刑罚的一种量刑制度。对犯罪分子适用缓刑的条件有（ ）。

解析：本题考核缓刑的适用条件。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据《刑法》规定，下列有关逃税罪的表述中错误的是（）。

犯罪主体必须是纳税人

解析：本题考核逃税罪。逃税罪的犯罪主体是纳税人和扣缴义务人。

[单选题]下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是( )。

医院占用耕地

解析：铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。

[单选题]中国公民赵教授就职于国内某高校，2016年收入情况如下： 　　(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 　　(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 　　(3)10月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。 　　(4)10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。 　　(5)11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 　　(6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。 　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

赵教授10月取得工资及奖金应当缴纳的个人所得税为( )元。

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[单选题]业务工作底稿的所有权属于( )。

税务师事务所

[单选题] 2015年1月1日至4月20日，注册会计师在审计时，发现如下会计事项。 （1）1月31日，公司发现上年度有一项无形资产研发已失败，但其“研发支出—资本化支出”的余额50万元在年末尚未转出。假定该支出符合税法按150%加计扣除的优惠条件。 （2）2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2014年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备160台，每台不含税售价为10万元，按售价5%支付手续费。至2014年12月31日，公司累计向乙企业发出设备160台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备120台，公司按销售160台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税税额272万元，并按销售160台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2014年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法规定，公司应按实际销售的数量开具增值税专用发票。 （3）3月1日，注册会计师在审计时发现一项投资的处理有误。该项投资的基本情况是：甲公司于2014年1月1日以7200万元对丙公司投资，占丙公司股权份额的60%，另支付税费15万元，对丙公司形成控制，采用权益法核算，当日丙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元（与账面价值相等）。2014年甲公司从丙公司分得上年现金股利200万元，丙公司2014年实现净利润900万元。除净利润因素外丙公司无其他所有者权益变动事项。假定该项投资甲公司拟长期持有，甲公司未确认递延所得税。甲公司、丙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 （4）3月2日，甲公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股，实际支付价款400万元（含交易费用）；3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工，奖励时按每股3元确定授予股票期权的公允价值，同时向职工收取每股0.5元的现金。（5）1月1日，董事会决定白2015年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2014年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为776万元，市场售价为960万元；预计使用年限为20年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为72万元，按月收取；2015年1月1日该建筑物的市场售价为1000万元。 甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。 根据上述资料，回答下列问题。

甲公司在对2015年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的2014年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额为（ ）万元。

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解析：事项1：日后期间发现上年差错，属于日后调整事项，调整分录为： 借：以前年度损益调整—营业外支出 50 　　贷：研发支出—资本化支出 50 借：应交税费—应交所得税 （50×150%×25%）18.75 　　贷：以前年度损益调整—所得税费用 18.75 借：利润分配—未分配利润 31.25 　　贷：以前年度损益调整 31.25 借：盈余公积 3.125 　　贷：利润分配—未分配利润 3.125 事项2：2月20日注册会计师审计发现的会计事项存在会计差错，属于资产负债表日后调整事项，甲公司应编制的调整分录为： 借：以前年度损益调整—营业收入 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 68 　　贷：应收账款 468 借：发出商品 320 　　贷：以前年度损益调整—营业成本 320 借：应收账款 （400×5%）2 　　贷：以前年度损益调整—销售费用 （400×5%）2 借：以前年度损益调整—资产减值损失 32 　　贷：存货跌价准备 32 借：递延所得税资产 （32×25%）8 　　贷：以前年度损益调整—所得税费用 8 借：应交税费—应交所得税 ［（400-320-2）×25%］19.5 　　贷：以前年度损益调整—所得税费用 19.5 借：利润分配—未分配利润 74.25盈余公积 8.25 　　贷：以前年度损益调整 82.5 事项3：日后期间发现上年差错，属于日后调整事项，调整分录为： 借：以前年度损益调整—投资收益 （900×60%-200）340 　　贷：长期股权投资 340 借：利润分配—未分配利润 340 　　贷：以前年度损益调整 340 借：盈余公积 34 　　贷：利润分配—未分配利润 34 事项4：属于当期正常事项，不调整报告年度的报表项目。