正确答案: ABC

银行对企业的态度 银行对贷款风险的政策 贷款的专业化程度

题目：企业选择银行时，除了要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件外，还应考虑的因素有（）。

解析：选择银行时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应考虑下列有关因素：（1）银行对贷款风险的政策；（2）银行对企业的态度；（3）贷款的专业化程度；（4）银行的稳定性。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业以“2/20，N/40”的信用条件购进原料一批，购进之后第50天付款，则企业放弃现金折扣的机会成本为()。

A、24.49%

解析：放弃现金折扣的机会成本=[2%/(1-2%)]×[360/(50-20)]×100%=24.49%

[单选题]如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资本筹资策略属于（）。

适中型或保守型筹资策略

解析：在季节性低谷时，企业波动性流动资产为零，在适中型策略下，临时性流动负债也为零；在保守型策略下，通常临时负债要小于波动性流动资产，而由于低谷时波动性流动资产为零，所以其临时性负债也只能为零。

[单选题]某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，假设一年按360天计算，公司为此承担的放弃现金折扣成本是（）。

18.37%

[单选题]下列关于流动资金筹资政策的说法中，不正确的是（）。

营业低谷期的易变现率小于1，是保守型的流动资金筹资政策

解析：对于营业低谷期的易变现率而言，如果等于1，则属于适中型筹资政策；如果大于1，则属于保守型筹资政策；如果小于1，则属于激进型筹资政策。所以，选项A和选项B的说法正确，选项C的说法不正确。营业高峰期的易变现率，数值越小说明临时性负债的比重越大，由于临时性负债的期限短，因此，临时性负债的筹资风险（主要指的是无法按期还本付息的可能性）大，所以，临时性负债的比重越大筹资风险越大，选项D的说法正确。

[多选题]关于营运资本策略下列表述中正确的有（）。

营运资本投资策略和筹资策略都是通过对收益和风险的权衡来确定的

保守型投资策略其机会成本高，激进型投资策略会影响企业采购支付能力

解析：营运资本策略包括投资策略和筹资策略的确定都要权衡收益和风险，持有较高的营运资本其机会成本(持有成本)较大，而持有较低的营运资本则会影响公司支付能力；适中型融资策略虽然较理想，但使用上不方便，因其对资金有着较高的要求；适中型筹资策略与保守型筹资策略下，在季节性低谷时没有临时性流动负债，选项C错误。适中型筹资政策要求企业的短期金融负债筹资计划严密，实现现金流动与预期安排相一致，所以灵活性小，因而筹资弹性小，选项D错误。