正确答案: C

销售合同规定的收款日期的当天

题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。

解析：纳税人采取赊销和分期收款方式的纳税时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]资产负债表中的"固定资产"项目应按"固定资产"、"累计折旧"、"固定资产减值准备"和"固定资产清理"的科目余额分析填列。( )

解析：固定资产清理应在"固定资产清理"项目单独反映。

[多选题]下列各项中，属于营业外支出的有( )。

处置固定资产净损失

出售无形资产净损失

水灾损失

捐赠设备支出

解析：营业外支出是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出。主要包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出等。

[多选题]企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值确认资产的价值和在注册资本中应享有的份额，并将其差额确认为资本公积，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。( )

[单选题]甲企业仅生产一种产品，采用品种法计算该产品成本。2015年5月初在产品直接材料成本25万元，直接人工成本13万元，制造费用2万元。当月发生直接材料成本65万元，直接人工成本18万元，制造费用5万元。月末该产品完工50件，在产品85件。月末计算完工产品成本时，直接材料成本按完工产品与在产品数量比例分配，直接人工成本和制造费用采用定额工时比例分配。单位产成品工时定额24小时，单位在产品工时定额11小时。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

月末结转完工产品成本，下列处理正确的是（ ）。

将完工产品成本转入“库存商品”科目

解析：1.品种法一般是用于大量大批单步骤生产类型的企业，例如发电、采掘等企业，对于大量大批多步骤生产类型的企业或车间，如果其生产规模较小，或者按流水线组织生产，或者从原材料投入到产品产出的全过程是集中封闭式生产，管理上不要求按生产步骤计算产品成本，也可采用品种法计算成本，例如小型水泥厂、小型造纸厂等。 2.品种法的主要特点包括：①成本计算对象是产品品种；②成本计算一般定期于每月月末进行；③单步骤生产中不存在尚未完工在产品或在产品数量很小，可不计算在产品成本，如果月末在产品数量较多，需要选择适当的分配方法，在完工产品与月末在产品之间进行分配，以便计算完工产品成本和月末在产品成本。 3.直接材料成本分配率＝(25+65)／(50+85)＝0.67(万元／件)；完工产品应负担的直接材料成本＝0.67×50＝33.5(万元)。 4.直接人工和制造费用按定额工时分配，因此直接人工分配率＝(13+18)／(50×24+85×11)＝0.0145(万元／小时)，制造费用分配率＝(2+5)／(50×24+85×11)＝0.0033(万元／小时)。 5.由前面可得直接材料分配率为0.67万元／件，直接人工分配率为0.0145万元／小时，制造费用分配率为0.0033万元／小时，月末完工产品总成本＝0.67×50+0.0145×(50×24)+0.0033×(50×24)＝54.86(万元)，月末在产品总成本＝90+31+7-54.86＝73.14(万元)。 6.月末结转完工成本，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。

[多选题]为使银行存款日记账与银行对账单核对相符，企业应根据银行存款余额调节表来调整银行存款的账面余额。（ ）

解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。

[单选题]小批单件生产的机械厂，铸工车间可以分品种采用( )计算铸件的成本，加工装配车间可采用( )计算各批产品的成本，而在铸工和加工装配车间之间，则可以采用( )结转铸件的成本。

品种法、分批法、逐步结转分步法

解析：小批单件生产的机械厂，铸工车间可以分品种采用品种法计算铸件的成本，加工装配车间可采用分批法计算各批产品的成本，而在铸工和加工装配车间之间，则可以采用逐步结转分步法结转铸件的成本。

[单选题]某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（ ）万元。

165

解析：该企业本期净利润＝200-5-30＝165(万元)。故选项B正确。

[多选题]根据契税法的规定，下列行为中，契税的征税对象有（ ）。

出让国有土地使用权

出售国有土地使用权

交换国有土地使用权

解析：本题考核点是契税征税对象的一般规定。

[多选题]某企业年初有上年形成的亏损500万元，当年实现利润总额200万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。( )

解析：年末该企业还有未弥补的亏损，因此，企业无需缴纳企业所得税。