正确答案: AC

取得土地使用权所支付的金额 与转让房地产有关的税金

题目：以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。

解析：房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

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[多选题]下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。

资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税

扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

解析：以上说法均是正确的。

[多选题]某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为()

A、50%

C、15%

解析：增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%适用税率50%，速算扣除系数为15%。

[多选题]以下对土地增值税的理解，不正确的有（）。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，对其超过部分的增值额按规定计税

各省、自治区、直辖市根据实际情况确定本地区普通住房标准时，对单套建筑面积和价格标准可向上浮动25%

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，减半征收土地增值税

解析：增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税；允许各省、自治区、直辖市对单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

[多选题]关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

解析：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

[单选题]甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）万元。

421

解析：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税＝20×5＋[35＋(50＋0．4)÷70%]×3＝421(万元)。

[单选题]2014年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（）万元。

0

解析：收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525（万元）；增值额=4000-3525=475（万元），增值率=475÷3525×100%=13.48%

[多选题]下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。

房地产的代建房行为

房地产重新评估而升值的房产

解析：选项A，捐赠不征收土地增值税是针对通过国家机构或非盈利社会团体的公益捐赠和赠予直系亲属，直接捐赠不符合条件的，需要征收土地增值税；房地产的代建房行为和重新评估而使其升值的房地产，都没有发生房地产产权转让，因此都不是土地增值税的征税范围；选项D属于免税范围