[单选题]某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。

正确答案 ：B

6.6

解析："应交税费-未交增值税"明细科目的月末余额=（100+10）×3×17%-（25+35-7.3）-10=-6.6（万元）

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。甲公司在2012年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

正确答案 ：D

1170

解析：将本公司自产产品作为福利发放给职工的，应视同销售并确认销售收入，计入管理费用的金额=2×500×（1+17%）=1170（万元）。

[单选题]2012年，甲公司因操作技术和操作系统升级，需要裁减一部分员工。员工是否接受裁减是可以选择的。甲公司调查发现，预计将发生补偿金额500万元的可能性为50%，发生300万元补偿金额的可能性为30%，发生200万元补偿金额的可能性为20%。为职工转岗发生的培训费可能需要支付200万元。假定不考虑其他因素，进行上述辞退计划，应确认的应付职工薪酬是（）万元。

正确答案 ：B

380

解析：该辞退计划的发生涉及多个事项，应该按照加权平均数计算应付职工薪酬的确认金额，应付职工薪酬=500×50%+300×30%+200×20%=380（万元）。为职工转岗发生的培训费不属于辞退福利，在实际发生时进行相关的会计处理。

[单选题]下列各项应付、预付款项中，应在"其他应付款"科目中核算的是（）。

正确答案 ：A

应付经营租入固定资产租金

解析：选项BC符合预计负债确认条件的，应记入"预计负债"；选项D应记入"应付利息"。

[单选题]A公司为一上市公司。2013年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2013年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为30元。至2015年12月31日A公司估计的100名管理人员的离开比例为10%。假设剩余90名职员在2015年12月31日全部行权，A公司股票面值为1元。则因为行权A公司应确认的资本公积（股本溢价）金额为（）元。

正确答案 ：C

306000

解析：在等待期内确认的管理费用，即"资本公积-其他资本公积"的金额=100×（110%）×100×30=270000（元）。所以计入"资本公积-股本溢价"科目的金额=90×5×100+270000-90×100×1=306000（元）。本题相关的账务处理：借：银行存款45000资本公积-其他资本公积270000贷：股本9000资本公积-股本溢价306000

[多选题]下列事项发生后，应计入"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"科目的有（）。

正确答案 ：ADE

将购进货物用于职工个人福利

因管理不善导致原材料被盗

原材料霉烂变质

解析：选项B，将原材料用于对外投资应视同销售，计入"应交税费-应交增值税（销项税额）"科目；选项C，冲销的销项税额计入"应交税费-应交增值税（销项税额）"的借方。

[单选题]下列各项开支中，不应从“应付职工薪酬－福利费”反映的是（）。

正确答案 ：D

抚恤费

[多选题]企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。

正确答案 ：BCD

收购未税矿产品代缴的资源税

进口商品支付的关税

小规模纳税企业购进材料支付的增值税

解析：一般纳税企业购进设备的如果是生产用动产设备，则支付的增值税可以抵扣，不计入设备成本，选项A不准确；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本，选项B正确；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本，选项C正确；小规模纳税企业购进材料支付的增值税应计入材料成本，选项D正确；签订购销合同缴纳的印花税应记入“管理费用”科目，选项E不正确。

[多选题]下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。

正确答案 ：BCE

将委托加工的货物用于对外投资

将自产的货物用于职工福利

将自产的货物用于对外捐赠

解析：将外购的货物用于个人消费和将外购的材料用于在建工程，应该作为进项税额转出。

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