正确答案: ABCD

企业内部有关责任认定和核销资料 周定资产盘点表 固定资产的计税基础相关资料 固定资产盘亏、丢失情况说明

题目：固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下（）证据材料确认。

解析：固定资产盘亏、丢失损失确认的证据材料中没有提到公安机关出具的调查报告。

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[单选题]根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是（）。

企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额

解析：企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在5年内（60个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额。

[单选题]甲企业属于创业投资企业，2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。

275

解析：创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额为250×70%=175（万元）。应纳税所得额=450-175=275（万元）。

[多选题]企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理。

合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

解析：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：（1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。（2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。（3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。（4）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

[多选题]下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础

解析：一般性税务处理条件下，不属于免税合并。选项B、C、D说法正确。

[多选题]关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

[多选题]下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。

从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度

解析：下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。

[单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。