正确答案: A

55.95

题目：某县城一家服装缝纫部(增值税小规模纳税人)，主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元，转让使用过的小型设备一台，未放弃减税，价税合并收取4000元，该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税( )元。

解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%；本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税；转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；该纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是( )。

宗教寺庙自用的土地

解析：选项B:宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税，是土地使用税暂行条例中规定的免税项目；选项ACD:由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税。

[单选题]下列各项中，不属于敏感项目的是( )。

短期融资券

解析：敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，敏感性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目；敏感性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

[单选题]甲公司2013年12月31日应收乙公司账款2000万元，按照当时估计已计提坏账准备200万元。2014年2月20日，甲公司获悉乙公司于2014年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，2013年度财务报表于2014年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑所得税等其他因素。甲公司因该资产负债表日后事项减少2013年12月31日未分配利润的金额是（ ）万元。

1620

解析：减少未分配利润的金额=（2000-200）×（1-10%）=1620（万元）

[多选题]下列关于纳税审查方法的陈述，错误的有( )。

逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法

详查法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的 一种审查方法

解析：顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法，而非逆查法。比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法。

[多选题]根据《行政许可法》和其他有关规定，行政许可的实施主体有（）。

有行政许可权的行政机关

法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

行政机关依法委托的其他行政机关

解析：本题考核行政许可的实施主体。只有行政机关委托的其他行政机关才能实施行政许可，其他的组织不能接受委托实施行政许可。所以选项C错误。行政机关下属的事业单位不是行政许可的实施主体，只有在法律、法规有授权的情况下，行政机关下属的具有管理公共事务职能的事业单位才能实施行政许可。所以选项D错误。

[单选题]房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。

土地使用权证书

解析：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：(1)房屋产权证、土地使用权证书。(2)土地转让、房产买卖合同。(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。

[单选题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）系一家上市公司，20×7年至20×9年对乙股份有限公司（以下简称乙公司）股权投资业务的有关资料如下： 1)20×7年5月16日，甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定：甲公司以5400万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股，占乙公司全部股份的20%。收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权转让协议生效日期为20×7年6月30日。该股权转让协议于20×7年6月15日分别经各公司临时股东大会审议通过，并依法报有关部门批准。 2)20×7年7月1日，甲公司以银行存款5400万元支付股权转让款，另支付相关税费20万元，并办妥股权转让手续，从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，采用权益法核算。 3)20×7年7月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。除下表所列项目外，乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。上述固定资产和无形资产计提的折旧和摊销额均计入当期管理费用，存货于20×7年对外出售60%，20×8年对外出售剩余的40%。 4)20×7年度乙公司实现净利润1200万元，其中，1～6月实现净利润600万元。 5)20×8年3月10日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派20×7年度现金股利1000万元。 6)20×8年3月25日，甲公司收到乙公司分派的20×7年度现金股利。 7)20×8年12月31日，乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上涨而确认资本公积180万元；20×8年度，乙公司亏损800万元。 8)20×8年12月31日，甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值，经测试，该项投资的预计可收回金额为5200万元。 9)20×9年2月10日，甲公司将持有乙公司股份中1500万股转让给其他企业，收到转让款4000万元存入银行，另支付相关税费5万元。由于甲公司对乙公司的持股比例已经降至5%，不再具有重大影响，假定乙公司的股份在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量。 10)20×9年3月20日，乙公司股东大会通过决议，宣告分派20×8年度现金股利500万元。 11)甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同，不考虑所得税的影响。除上述交易或事项外，甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。 根据以上资料，回答下列问题。

20×7年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资调整后的投资成本是( )万元。

6000

解析：1.20×7年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资初始投资成本=5400+20=5420（万元），应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额=30000×20%=6000（万元），调整后的投资成本为6000万元。 2.20×7年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益=[(1200-600)-(1000-800)×60%-(1800÷10-2100÷15)×6/12-(1200÷8-1200÷10)×6/12]×20%=89（万元）。 3.20×8年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资计提减值准备前账面价值=6000+89-1000×20%+180×20%-[800+(1000-800)×40%+(1800÷10-2100÷15)+(1200÷8-1200÷10)]×20%=5735（万元），可收回金额为5200万元，应计提减值准备=5735-5200=535（万元）。 4.20×9年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益=(4000-5)-5200×(1500/2000)+180×20%×(1500/2000)=122（万元）。 5.20×9年3月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值=5200-5200×(1500/2000)=1300（万元）。 6.取得时确认营业外收入=6000-5420=580（万元），20×7年确认投资收益89万元，20×8年确认投资收益=-[800+(1000-800)×40%+（1800÷10-2100÷15）+(1200÷8-1200÷10)]×20%=-190（万元），20×8年确认资产减值损失535万元，20×9年转让部分长期股权投资确认的投资收益122万元，20×9年现金股利确认的投资收益=500×5%=25（万元）。甲公司自取得对乙公司长期股权投资开始至20×9年3月31日累计对利润总额的影响金额=580+89-190-535+122+25=91（万元）。