正确答案: C

34.20

题目：某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2016年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率11%，美元对人民币汇率1：6.3)

解析：境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额=444/(1+11%)×11%-68-10.2=-34.2(万元)；零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×11%=48.51(万元)。由于期末留抵税额34.2万元<48.51万元，所以当期应退增值税为34.2万元。

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[单选题]某县一企业2015年11月缴纳增值税28万元(其中含有因符合免税规定而被退库3万元)，缴纳消费税20万元，被查补增值税5万元、房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

2.5

解析：对纳税人减免"三税"时，相应也减免城市维护建设税。该企业当月应缴纳城市维护建设税=(28-3+20+5)×5%=2.5(万元)。

[单选题]下列说法中，体现了可比性要求的是（ ）。

发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如有变更需在财务报告中说明

解析：对融资租入的固定资产视同自有固定资产核算体现了实质重于形式的要求；对于非重大的前期差错不需要追溯调整体现了重要性的要求；期末对应收账款计提坏账准备体现了谨慎性的要求。

[多选题]李某涉嫌刑讯逼供罪被立案侦查。李某以该案侦查人员齐某接受本案被害人的宴请为由，提出回避申请。对此，下列说法正确的有（）。

齐某可以口头提出自行回避的申请

作出回避决定以前，齐某不能停止案件的侦查工作

若李某的回避申请被驳回，李某有权申请复议一次

解析：本题考核回避制度。刑讯逼供罪由检察院直接立案侦查。因此，齐某是检察院的工作人员，而不是公安机关的工作人员。其回避决定应由检察长作出，而非由公安机关负责人作出。所以选项C错误。李某申请回避的理由属于《刑事诉讼法》规定的法定情形，若其同避申请被驳回，可在接到回避决定时申请复议一次。所以选项E错误。

[多选题]按照建造合同的规定，下列属于合同收入内容的有（ ）。

合同中规定的初始收入

因奖励形成的收入

因合同变更形成的收入

解析：合同收入包括：（1）合同中规定的初始收入；（2）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。客户预付的定金不属于合同收入。因客户违约产生的罚款收入不属于索赔收入。索赔款是指因客户或第三方的原因造成的、由建筑承包商向客户或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。因索赔款而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：（1）根据谈判情况，预计对方能够同意这项索赔；（2）对方同意接受的金额能够可靠计量。

[多选题]对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。

实行简易征收办法

不得抵扣进项税额

可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员

解析：对增值税小规模纳税人可以申请税务机关代开增值税专用发票；小规模纳税人不需要认定。