正确答案: BD

因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用

题目：下列说法中，正确的有()。

解析：选项A，-般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债;选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整-般情况下应计入所得税费用，但与直接计人所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计人所有者权益。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]2013年8月1日，A公司接受B公司投资，B公司将持有的对C公司的长期股权投资投入到A公司。B公司持有的对C公司的长期股权投资的账面余额为600万元，未计提减值准备。A公司和B公司投资合同约定的价值为1000万元(与公允价值相等)，A公司的注册资本为4000万元，B公司投资持股比例为20%。A公司接受B公司投资时产生的“资本公积——资本溢价”的金额为()万元。

200

解析：【解析】A公司接受B公司投资时产生的“资本公积——资本溢价”的金额=1000-4000×20%=200(万元)。

[多选题]A公司拥有日公司硼40%的表决权资本,E公司拥有日公司60%的表决权资本;A公司拥有C公司60%的表决权资本;C公司拥有口公司卫52%的表决权资本，上述公司之间不存在关联方关系的有()

A公司与B公司

A公司与D公司

B公司与D公司

B公司与C公司

A公司与E公司

[单选题]20×1年1月1日，甲公司支付800万元取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净值产的公允价值为600万元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期间，乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利)，持有可供出售金融资产的公允价值上升20万元。除上述外，乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。20×3年1月1日，甲公司转让所持有乙公司70%的股权，取得转让款项700万元：甲公司持有乙公司剩余30%股权的公允价值为300万元。转让后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。要求：

解析：100%的股权减少到30%股权，个别报表不需要相应的调整，投资收益应确认的金额=700-800×70%=140

[多选题]下列选项中能够同时引起收入和负债变化的有（）

以预收款方式销售商品的发出商品时

顾客兑换奖励积分时

实际退货数量比估计退货量大

解析：选项C，企业发生现金折扣最终引起资产和所有者权益变化；选项D，企业发生销售折让，引起资产和收入变化。

[单选题]长城公司属于矿业生产企业，法律要求业主必须在完成开采后将该地区恢复原貌。恢复费用包括表土覆盖层的复原，因为表土覆盖层在矿山开发前必须搬走。表土覆盖层一旦移走，企业就应为其确认一项负债，其有关费用计入矿山成本，并在矿山使用寿命内计提折旧。假定该公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为2000万元。2010年12月31日，该公司正在对矿山进行减值测试，矿山的资产组是整座矿山。长城公司已经收到愿意以4500万元的价格购买该矿山的合同，这一价格已经考虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为6600万元，不包括恢复费用;矿山的账面价值为7000万元。该资产组2010年12月31日应计提减值准备()。

400万元

解析：预计未来现金流量现值在考虑恢复费用后的价值=6600-2000=4600(万元)，大于该资产组的公允价值减去处置费用后的净额4500万元，所以该资产组的可收回金额为4600万元，资产组的账面价值=7000-2000=5000(万元)，所以该资产组计提的减值准备=5000-4600=400(万元)。

[单选题]下列各项中，能构成变动成本法产品成本内容的是（）

变动生产成本