[单选题]企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除（）后的余额，为应纳税所得额。

正确答案 ：A

A．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

解析：应纳税所得额的计算公式及顺序。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

[单选题]企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

正确答案 ：A

A．公允价值

解析：非货币形式取得的收入的价值确认：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值，因此本题答案为A选项。

[多选题]下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。‘

正确答案 ：ABDE

A．以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

B．改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

解析：C选项中通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

[多选题]可以采取加速折旧方式的固定资产，主要是指（）类固定资产。

正确答案 ：ABCD

A．技术进步较快

B．产品更新换代较快

C．常年处于强振动

D．常年处于高腐蚀状态

解析：可采用以上折旧方法的固定资产是指：（1）由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强振动、高腐蚀状态的固定资产。所以符合题意的选项是A、B、C、D。

[单选题]某企业持有一项投资性房地产，账面价值100万元，资产负债表日公允价值为150万元，如果计税基础以维持100万元不变，假定企业适用33%所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则是递延所得税为（）。

正确答案 ：B

B

解析：应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=150-100=50万元递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=50×33%=16．5万元递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=10×33%=3．3万元递延所得税-递延所得税负债-递延所得税资产=16．5-3．3=13．2万元

[单选题]根据我国《企业所得税法》的规定（）。

正确答案 ：A

居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率为20%

[单选题]某建筑公司2015年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，则企业营业利润为（）。

正确答案 ：D

750万元

解析：根据公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=（3000+200）-2300-200-100+150=750万元。

[单选题]某工程咨询企业2015年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是（）。

正确答案 ：C

512万元

解析：根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=502+30-20=512万元。

[单选题]关于蒲松龄，下列描述不正确的一项是（）。

正确答案 ：D

官场得意

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