正确答案: B

26.85

题目：假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： (1)取得销售收入2500万元； (2)销售成本1343万元； (3)发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元； (4)销售税金160万元（含增值税120万元）； (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）； (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。 根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。

解析：4.应纳税所得额=7+81+15.16+4.25=107.41万元，应纳税所得额大于30万元，不符合小型微利企业的标准，因此不可以享受20%的优惠税率，应缴企业所得税=107.41×25%=26.85万元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2009年取得第一笔营业收入，2012年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2012年应纳企业所得税额为（ ）万元。

25

解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。2012年是第四个纳税年，所以2012年的企业所得税额为200×25%×50%=25（万元）。

[单选题]产权出典的，由( )纳税。

承典人

解析：产权出典的，由承典人纳税。

[单选题]关于减免税的申请与处理，下列说法中正确的是（ ）。

纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当及时告知纳税人不受理

解析：本题考查减免税的申请、申报和审批实施。AB项错误，纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。C项错误，纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关应当告知并允许纳税人更正。

[单选题]某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。

业务招待费允许扣除的限额为（ ）万元。

4.8

解析：1.本题考查业务招待费。企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。1000×5%0=5（万元），8×60%=4.8（万元），5>4.8，则允许扣除限额为4.8万元。

[单选题]把预算年度内的全部财政收支按照收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表，这种预算形式属于( )。

复式预算

解析：复式预算是指把预算年度内的全部财政收支按照收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。

[多选题]关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（ ）。

乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准

自然资源由全民所有

解析：本题考查资源性国有资产的管理。A项错误，资源的所有权只能由国家统一行使，除非国家授权，任何单位或个人无权行使资源所有权。B项错误，勘察资源必须依法进行登记，取得勘察权。C项错误，经批准取得的资源的开采权不得买卖、出租，不得用作抵押。

[单选题]中央银行对金融机构在房地产方面放款施加限制措施，以抑制房地产投机，属于( )。

不动产信用控制

解析：本题考查选择性政策工具的内容。不动产信用控制是指中央银行对金融机构在房地产方面放款的限制措施，以抑制房地产投机。故本题选B。

[单选题]以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算，指的是（ ）。

一般公共预算

解析：本题考查中国全口径预算模式的选择。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。