正确答案: ABC

企业违法经营的罚款和被没收的财产损失 税收滞纳金 企业购买国库券取得的利息收入

题目：在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所得额差异的有( )。

解析：企业购买其他企业债券取得的利息收入属于投资收益，不引起会计利润与应纳税所得额差异。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]以下情形中，延长工作时间不受法律限制的是（ ）。

发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的

生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的

法律、行政法规规定的其他情形

解析：有下列情形之一的，延长工作时间不受规定的限制：（1）发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；（2）生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；（3）法律、行政法规规定的其他情形。

[多选题]甲公司为一家上市公司，2014年该公司发生的与投资有关的交易和事项如下： (1)1月1日，甲公司委托证券公司购入乙公司发行的公司债券，并将其划分为交易性金融资产。该债券于2011年7月8日发行，面值为450万元(包含已到期但尚未领取的利息9万元)，另支付相关交易费用3万元。 (2)1月15日，甲公司收到乙公司支付的债券利息9万元。 (3)3月10日，甲公司委托证券公司购入丙公司股票10万股并划分为可供出售金融资产，每股购入价为15元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)，另支付相关交易费用2万元。 (4)6月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为475万元，持有丙公司股票的账面余额与其公允价值相等。 (5)9月20日，甲公司持有乙公司债券的60%出售，收到价款300万元。 (6)12月31日，甲公司持有乙公司债券的账面余额与其公允价值相符，持有丙公司股票价格为每股15.5元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(1)至(5)，下列各项中，9月20日，甲公司出售乙公司债券的会计处理结果正确的是（ ）。

营业利润增加15万元

投资收益增加30万元

解析：1.购入交易性金融资产时应编制如下会计分录： 借：交易性金融资产--成本 450 应收利息 9 投资收益 3 贷：其他货币资金--存出投资款 462 收到债券利息时： 借：其他货币资金--存出投资款 9 贷：应收利息 9 2.购入可供出售金融资产时： 借：可供出售金融资产--成本 147 应收股利 5 贷：其他货币资金--存出投资款 152 3.6月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为475万元，应编制如下会计分录： 借：交易性金融资产--公允价值变动 (475-450)25 贷：公允价值变动损益 25 4.9月20日，甲公司将持有乙公司债券的60%出售，应编制如下会计分录： 借：其他货币资金--存出投资款 300 贷：交易性金融资产--成本 (450×60%)270 --公允价值变动 (25×60%)15 投资收益 15 借：公允价值变动损益 15 贷：投资收益 15 投资收益增加30万元，营业利润增加15万元。故选项A、B正确。 5.12月31日，持有丙公司股票价格为每股15.5元。 借：可供出售金融资产--公允价值变动 (15.5×10-14.5×10-2)8 贷：其他综合收益 8

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下： (1)10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元，另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为6年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 (2)11月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 (3)12月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 (4)12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分别回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，甲公司购入设备的入账成本是( )万元。

100

解析： (1)甲公司购入设备的入账成本=98+2=100(万元)。 (2)购入需安装的固定资产，在固定资产达到预定可使用状态的次月开始计提折旧，即11月开始计提折旧，所以该设备2013年10月份不应计提折旧，选项A正确；如果采用直线法，该设备2013年第四季度计提折旧的月份是11、12月，折旧额=(98+2-4)/6/12×2=2.67(万元)，选项B错误；如果采用双倍余额递减法，年折旧率=2/预计使用寿命×100%=2/6×100%=33.33%，选项C错误；如果采用年数总和法，第一年的年折旧率=尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和×100%=6/(1+2+3+4+5+6)×100%=2/7，选项D错误。 (3)更新改造后该生产线的入账成本=(200-120)+70-10=140(万元)。 (4)甲公司毁损固定资产时，发生的全部分录如下： 结转固定资产的账面价值时： 借：固定资产清理 300 累计折旧 100 贷：固定资产 400 残料入库时： 借：原材料 5 贷：固定资产清理 5 以现金支付清理费用时： 借：固定资产清理 2 贷：库存现金 2 确定应由保险公司理赔的损失时： 借：其他应收款 150 贷：固定资产清理 150 结转清理净损失时： 借：营业外支出 147 贷：固定资产清理 147 所以选项CD正确。 (5)短缺笔记本电脑应记入"营业外支出"科目借方的金额=1-0.6-0.1=0.3(万元)。相关分录如下： 盘亏固定资产时： 借：待处理财产损溢 0.4 累计折旧 0.6 贷：固定资产 1 确定应由责任人赔偿时： 借：其他应收款 0.1 贷：待处理财产损溢 0.1 报经批准转销时： 借：营业外支出--盘亏损失 0.3 贷：待处理财产损溢 0.3

[单选题]甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下： (1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。 (2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。 (3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。 (4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。 已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业营业税税率为3%。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲度假酒店当月举办时装表演活动应缴纳的营业税为( )。

17×3%=0.51(万元)

解析：1.(1)选项B：应按"娱乐业"计算缴纳营业税；(2)选项D：应按"文化体育业"计算缴纳营业税。 2.(1)提供住宿、餐饮服务均属于"服务业"征税范围，适用营业税税率为5%，排除选项ABD； (2)选项C：税法未规定纳税人提供住宿、餐饮服务允许扣除的项目，应按收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目。 3.(1)经营游艺场取得的游艺收入、射击收入、跑马比赛收入、游戏机收入均属于"娱乐业"征税范围，适用营业税税率为20%； (2)娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用。 4.(1)表演(进行戏剧、歌舞、时装、健美、杂技、民间艺术、武术、体育等表演活动)属于"文化体育业"征税范围，适用营业税税率为3%； (2)单位或者个人进行演出，以全部收入减去"付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用"后的余额为营业额，"支付给演员的劳务费用"并未被税法列入准予扣除项目，不得扣除。