正确答案: B

特惠税率

题目：适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物的关税税率是( )。

解析：特惠税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。

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[单选题]下列关于利率的表述中，不正确的是( )。

通货膨胀预期补偿率与当前的通货膨胀水平有关

解析：通货膨胀预期补偿率与将来的通货膨胀水平有关，与当前的通货膨胀水平关系不大。

[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务： 　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909.09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用3181.82元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元：企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。 　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 　　(7)转让4年前购入的一座厂房，4年前购置原价4000000元，转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。 　　其他相关资料：企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当月该企业销项税额为( )元。

68392.33

解析：(1)销售农用机械增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)；销售农机零部件增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)；提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)；该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)。 　　(2)当月该企业的增值税进项税额=1909.09×11%+140000×17%+3181.82×11%=24360(元)。 　　(3)当月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)。 　　(4)转让厂房增值税=(5000000-4000000)+(1+5%)×5%=47619.05(元) 　　当月该企业应缴纳增值税=68392.33-24360+11732.6+47619.05=103383.98(元)。

[多选题]下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有( )。

由受托方提供主要原材料生产的应税消费品

受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品

按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品

解析：考核委托加工应税消费品的确认条件。委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。

[多选题]下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。

企业各项存货发生的正常损耗

企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

解析：企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

[单选题]某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2015年度有关生产经营情况为： 　　(1)销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。 　　(2)当年取得增值税专用发票，注明税款215万元。 　　(3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。 　　(4)发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。 　　(5)销售费用500万元（含广告费200万元，业务宣传费100万元）。 　　(6)计入成本、费用的实发工资150万元（包括支付给实习生工资10万元），拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。 　　(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。 　　(8)接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元）已知：化妆品的消费税税率为30%。 　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

该企业2015年应缴纳的企业所得税额为( )万元。

55.18

解析：(1)应缴纳的增值税=3000×17%+23.4÷(1+17%)×17%-215=298.4（万元）应缴纳消费税=(3000+23.4÷1.17)×30%=906(万元)税前允许扣除的营业税金及附加=906+(298.4+906)×(7%+3%)=1026.44（万元）境内投资收益应免税，不缴企业所得税；受赠收入不作为计算招待费的基数。(2)该企业2015年销售（营业）收入总额=3000+23.4÷(1+17%)=3020（万元）业务招待费限额：3020×5‰=15.1（万元），小于40×60%=24（万元），准予扣除15.1万元，应调增24.9万元。广告费和业务宣传费扣除限额=3020×30%=906（万元），实际发生300万元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除40万元，即调减应纳税所得额40万元。合计应调减应纳税所得额=40-24.9=15.1(万元)(3)支付给实习生的工资可以计入工资总额，作为计算三项经费的计提基数。支付给实习生的福利费可以作为福利费计算限额扣除。福利费扣除的限额-150×14%=21（万元），实际发生了25万，需要调整所得额4万元。工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发了5万元，需要调整所得额2万元。职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75（万元），实际发生了5万元，需要调整所得额1.25万元。三项经费合计调整所得额=4+2+1.25=7.25（万元）(4)会计利润总额=3000+20-1300-1026.44-120-10-500-30+180+57.5+20=291.06（万元）捐赠扣除限额=291.06×12%=34.93（万元），实际发生20万元，允许全额扣除。(5)该企业境内生产经营应纳税所得额=291.06-57.5-15.1+7.25+6+4-20（境外投资收益）=215.71(万元)(6)应缴纳企业所得税额=215.71×25%+20÷(1-20%)×（25%-20%）=55.18（万元）

[多选题]根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“暂扣或吊销执照”处罚的有（）。

法律

行政法规

解析：（）1）选项C：地方性法规可设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚；（2）选项DE：部门规章、地方规章可以在法定权限范围内设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。

[单选题]甲与乙进行磋商，欲订立一买卖合同，甲将在磋商过程中得知的乙的商业秘密泄露出去，造成乙的重大损失。则甲对乙应当承担（）。

缔约过失责任

解析：本题考核民事责任的分类。本题中甲违反的是先合同义务，应承担缔约过失责任。

[多选题]根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。

城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点

解析：选项B：城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；选项C：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。

[单选题]某公司只生产一种产品，2011年度销售量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额为56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项，则该公司产品的单位边际贡献为( )元。

58．0

解析：边际贡献=固定成本+利润=56000+45000/(1-25%)=116000（元），根据公式，边际贡献=单位边际贡献×销售数量可以得出边际贡献=116000/2000=58（元）。